В то время, когда смогут затребовать пояснения
По результатам камералки декларации по НДС за 3 квартал 2017, из налоговой смогут пойти требования о предоставлении пояснений. В большинстве случаев это происходит, в то время, когда:
- В декларации отысканы неточности;
- Контрольные соотношения сотрудников налоговой администрации не сходятся;
- Заявили через чур большие, согласно точки зрения ИФНС, вычеты.
Надёжную долю вычетов по всем регионам за 3 квартал 2017 года мы привели в таблице.
Главными неточностями, каковые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС, сотрудники налоговой администрации именуют следующие:
1. Неверное отражение кода 26 вида операций «Выставление счет-фактуры лицам, не являющимися плательщиками НДС» (потом – код вида операций) в разделе 9 («книга продаж») налоговой декларации по НДС. Плательщики налогов, реализовывая товар своим клиентам с НДС, отражают код 26 вместо положенного кода 01 «Отгрузка либо приобретение товаров (работ, одолжений)».
2. Неверное отражение кодов видов операций, реквизитов, ИНН продавца при отражении таможенных объявлений. Ввоз товаров на территорию РФ нужно отражать с 20 кодом вида операций, пристально заполняя наряду с этим реквизиты номера ГТД (21-23 знака через косую линии без пробелов).
Поля с датой, ИНН и КПП продавца остаются безлюдными, потому, что продавцом будет являться зарубежное лицо, а не таможенный орган.
3. Неверное указание кода ИНН контрагента и вида операций при отражении задатков . Продавец, приобретая задаток от клиента, выставляет счет-фактуру, отражая ее в собственном разделе 9 («книга продаж») налоговой декларации с 02 кодом ИНН покупателя и вида операции.
При отгрузке товара продавец в разделе 8 («книга приобретений») показывает уже собственный ИНН с 22 кодом вида операции.
4. Расхождения по контрольным соотношениям. Значительно чаще налогоплательщиками допускаются неточности по кодам 1,27 и 1,28.
Это указывает, что эти, отраженные в разделе 3 декларации, не сходятся с данными, отраженными в книгах продаж и книгах покупок.
5. Расхождения по коду вида операции 25. Код 25 вида операций употребляется при регистрации квитанций-фактур в книге приобретений в отношении сумм НДС, раннее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %. п. В случае если плательщик налогов, к примеру, купил товар и отразил эту операцию в книге приобретений, а после этого реализовал его за предел, тогда в книге продаж указываются реквизиты счета-фактуры, каковые отражены в книге приобретений, со ценой полностью и суммой НДС в части, относящейся к операции реализации за предел.
По окончании подтверждения обоснованности применения нулевой ставки такая сделка в книге приобретений отражается с кодом 25 вида операций, по счету-фактуре должны быть указаны его дата и номер (те же, что отражены в книге продаж), наименование и ИНН/КПП продавца (другими словами, личные реквизиты), полная цена товара по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, которая исчислена по книге продаж. При указании в книге приобретений записи с кодом 25 вида операций в книге продаж сопоставляется корреспондирующая запись с кодом 21 вида операций.
6. Обстановка, в то время, когда налогоплательщик-клиент принимает сумму НДС к вычету, а агент-продавец не исчисляет соответствующую сумму НДС в реализации.
Скачайте Регламент должной осмотрительности, что подтвердит, что вы ответственно относитесь к выбору агентов.
Как ответить на требование
Требования по результатам камералки на данный момент в налоговых администрациях формируются машинально и отправляются налогоплательщику по ТКС. Ответить на требование нужно в течение пяти рабочих дней.
Ответить на требование по декларации по НДС нужно в обязательном порядке в электронном виде. В приказе ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ имеется формат направления пояснений в электронной форме.
Это относится как формализованных, так и не формализованных пояснений.
Пояснения по НДС бумаге не считаются представленными.
Кстати, обязанности в обязательном порядке отвечать в электронном виде по вторым налогам до тех пор пока нет.
Пояснения по НДС-декларации, НДФЛ с отпускных, фитнес за государства и счёт работодателя
