При заполнении декларации по НДС неизменно имеется ответственные моменты, на каковые нужно обратить внимание. В другом случае, ИФНС запросит пояснения и будет проводить дополнительную диагностику, запрашивать документы, а также счета-фактуры, контракты, первичные документы.
форма и Сроки декларацииДекларацию по НДС за 3 квартал 2017 года нужно подать не позднее 25 октября 2017 года.
Отчитаться нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную цена, порядка ее заполнения, и формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную цена в электронной форме».
Скачать форму декларации по НДС за 3 квартал 2017 года возможно тут.
Декларация складывается из 12 разделов, но как правило заполняются не все разделы. В разделах отсутствующие показания оформляются прочерками.
Принципиально важно в обязательном порядке заполнить следующие разделы:
— титульный лист;
— раздел 8;
— раздел 9;
— раздел 3
— раздел 1.
Раздел 1 в большинстве случаев заполняют последним.
В некоторых случаях требуется заполнять дополнительные разделы.
Так, если вы выступаете в качестве налогового агента при заключении контрактов с зарубежными компаниями, не имеющими представительства, либо же при аренде госимущества, нужно заполнить раздел 2 как налоговый агент.
Раздел 7 заполняют, в случае если в 3 квартале были не облагаемые операции. К примеру, с 2017 года не подлежат налогообложению операции по реализации одолжений, оказываемых в рамках арбитража.
Показатели, не совпадающие с прошлым годом В конце прошлого года были внесены трансформации в форму декларации. Трансформации внесены Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ «О внесении дополнений и изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой работы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@».
Главные трансформации в декларации по НДС связаны с разделом 3. Их пара:
1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строчке 118 раздела 3.
2. В декларации по НДС в разделе 3 сейчас имеется строка 125. Она предназначена чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном постройке.
2. В разделе 3 показались строки для отражения налоговой суммы и базы НДС для компаний, которые связаны с таможенной территорией в Калининградской области.
3. В приложении 1 к разделу 3 поменяна терминология. Вместо «Объект недвижимости» сейчас употребляется понятие «Объект главных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта».
В этом же приложении больше не нужно вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.
Заполнение 300 формы за 2 квартал 2018 года
