Для понижения риска убытков кредитной организации от противозаконных действий третьих лиц Банком России установлены твёрдые требования, которым должны соответствовать помещения и технические средства для операций с финансовой наличностью. Кредитная организация может пойти по пути страхования таких рисков.
В статье рассмотрены особенности страхования рисков, которые связаны с осуществлением операций с финансовой наличностью, целесообразность и состав их страхования.
С 1 сентября 2008 года порядок осуществления кредитными организациями операций с наличными финансовыми средствами регламентируется Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, инкассации и перевозки банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ»1 (потом — Положение № 318-П) и Указанием ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной зарубежной валютой в уполномоченных банках на территории РФ»2.
Требования, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами Банка России, возможно условно поделить на две главные группы:
— требования к порядку осуществления операций с наличными финансовыми средствами (к последовательности действий важных сотрудников, включая заполнение предусмотренных нормативно-правовыми актами отчетных форм и т.п.)
— требования к характеристикам оборудования, применяемого для осуществления соответствующих операций, включая транспортные средства, и помещения3.
Одновременно с этим, в силу достаточно твёрдого состава требований к характеристикам оборудования Банк России предоставляет кредитным организациям возможность частичного послабления этих требований при условии страхования связанных с этим рисков. В частности, Положение № 318-П предусматривает возможность применения страхования в качестве альтернативы соблюдению следующих требований:
— к технической укрепленности помещений для совершения операций с сокровищами — при условии заключения контракта имущественного страхования наличных денежных средств в кредитной организации и (либо) внутреннем структурном подразделении кредитной организации (потом — страхование остатков финансовой наличности);
— к оборудованию автотранспорта, применяемого для перевозки (инкассации) наличных денежных средств — при условии заключения контракта страхования наличных денег, транспортируемых (инкассируемых) с применением соответствующих транспортных средств (потом — страхование финансовой наличности при перевозке).
Согласно точки зрения автора, установление требований к минимально допустимому уровню технической укрепленности помещений кредитных организаций в рамках нормативного документа, регламентирующего порядок осуществления отдельных операций, представляется не в полной мере целесообразным и не соответствует общепринятой зарубежной практике4. Степень детализации требований к условиям страхования, которое рассматривается банком России как адекватная замена соблюдению всех требований к характеристикам применяемых в рамках осуществления соответствующих операций транспортных помещений и средств, кроме этого не выдерживает никакой критики.
С учетом вышеизложенного, в рамках данной статьи создатель разглядел проблемы и основные вопросы, каковые смогут появиться при принятии кредитными организациями ответа об применении страхования в рамках обеспечения соблюдения требований ЦБ РФ к порядку осуществления операций с наличными деньгами.
Составление консолидированной денежной отчетности: нормативные требования и методика
