Главными документами, каковые регулируют на данный момент наличное финансовое обращение в Российской Федерации, являются Положение о правилах организации наличного финансового обращения на территории РФ от 05 января 1998 № 14-П (потом – Правила) и Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (потом – Порядок).
Для осуществления расчетов наличными финансовыми средствами каждой организации нужно иметь кассу. Наряду с этим организация обязана выполнять требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денежных средств фирмами при осуществлении расчетов с населением и организациями производится с необходимым применением контрольно-кассовых автомобилей.
Финансовые средства смогут поступать в кассу предприятия из разных источников (с расчетного счета предприятия, от заказчиков и покупателей).
Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).
Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств — расходным кассовым ордером и производится лишь в сутки их составления.
Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки либо исправления в этих документах не допускаются.
Распоряжением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов описи» предусмотрены формы по учету кассовых операций:
1.1. по учету кассовых операций
N N КО-1 Приходный кассовый ордер, КО-2 Расходный кассовый ордер, КО-3 Издание регистрации приходных и расходных кассовых документов, КО-4 Кассовая книга, КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
Издание регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)
Используется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров либо заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, квитанций и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на зарплату и других, приравненных к ней платежей, регистрируются по окончании их выдачи.
Для выдач наличных и учёта поступлений денежных средств организации, в кассе используется кассовая книга по форме № КО–4, в которую кассир записывает все выдачи и поступления денежных средств.
Серьёзная тема. Новый порядок ведения кассовых операций
