Отчет о движении денежных средств

Создатель: Титаева А.В. Статья написана по данным книги Анализ денежного состояния предприятия

Любой отчет, составляемый бухгалтерской работой, имеет собственную цель. Баланс показывает какие конкретно ресурсы положила компания в каковы источники и деятельность их финансирования на определенную дату. Отчет о убытках и прибылях отражает расчет чистой прибыли, которая была взята по итогам отчетного периода.

Отчет об акционерном капитале фиксирует трансформации в капитале акционеров компании в течение отчетного периода, включая реинвестированную прибыль.

Любой из перечисленных отчетов имеет собственный назначение. Но ни один из вышеуказанных отчетов не смогут ответить на такие вопросы как: Имеется ли у компании достаточно свободных денежных средств для выплаты барышов? В состоянии компания погасить текущую задолженность по кредиту? В случае если задолженность по кредиту уменьшалась либо возрастала, то за счет чего это происходило? За счет каких источников происходило финансирование главных средств? Отчет о убытках и прибылях составляется, исходя из совокупности начислений, исходя из этого действие деятельности компании на состояние ее денежных средств не отражается. Баланс представляет собой статичную данные и дает только список пассивов и активов компании. Отчет об акционерном капитале охватывает только операции, воздействующие на капитал. Исходя из этого чтобы ответить на поставленные выше вопросы и пригодился еще один отчет. Продолжительное время ответы на эти вопросы пробовали взять при помощи отчета об трансформациях в денежном положении компании (statement of changes in financial position). Исторически сложилось, что при составлении данного отчета определялись оборотные средства, каковые стали называться рабочий капитал (working capital). Отчет в этом случае показывал текущие активы (current assets) и текущие пассивы (current liabilities). В следствии определялась отличие между текущими активами и текущими пассивами. Эта отличие и представляла собой рабочий капитал. Вторыми словами рабочий капитал, вычисленный так, расценивался как источники собственных оборотных средств. Но данный отчет снова же не имел возможности продемонстрировать полную картину формирования финансового потока в компании. В связи с эти показался отчет о перемещении денежных средств (statement of cash flows). Главной целью отчета есть предоставление кредиторам и инвесторам компании информации о перемещении денежных средств. Совет по бухгалтерским стандартам FASB утвердил форму отчета. Форма отчета о перемещении денежных средств. Наименование компании Отчет о перемещении денежных средств (отчетный период)Перемещение денежных средств от текущей деятельности

  • Список всех видов поступлений денежных средств
  • Список всех видов выбытий денежных средств
  • Состояние денежных средств от текущей деятельности

Перемещение денежных средств от инвестиционной деятельности

  • Список всех видов поступлений денежных средств
  • Список всех видов выбытий денежных средств
  • Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности

Перемещение денежных средств от денежной деятельности

  • Список всех видов поступлений денежных средств
  • Список всех видов выбытий денежных средств
  • Состояние денежных средств от денежной деятельности

Изменение в состоянии денежных средств

  • Финансовые средства на начало отчетного периода
  • Финансовые средства на конец отчетного периода

Список неденежных операций, которые связаны с инвестиционной и денежной деятельностью

  • Перечень всех операций

Как видно, составными частями отчета о перемещении денежных средств есть выбытие и поступление денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и денежной деятельности организации. Текущая деятельность включает действие на финансовые средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К данной категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, одолжений), приобретение товаров (работ, одолжений), нужных в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по зарплате, перечисления налогов. Под инвестиционной деятельностью знают приобретение и реализацию главных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д. Денежная деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др. Так, составление отчета о перемещении денежных средств предполагает:

  • Определение денежных средств в следствии текущей деятельности организации;
  • Определение денежных средств в следствии инвестиционной деятельности организации;
  • Определение денежных средств в следствии денежной деятельности организации.

Для составления отчета о перемещении денежных средств употребляются эти отчёта и баланса о убытках и прибылях. Отчет о убытках и прибылях показывает как прибыльной была для организации деятельность в разбираемом периоде, но он не имеет возможности продемонстрировать выбытие и поступление денежных средств в текущей, инвестиционной и денежной деятельности компании. Отчет о убытках и прибылях составляется по способу начисления, в то время, когда доходы/затраты рассказать о периоде их происхождения, а не в периоде поступления/выбытия денежных средств. Чтобы распознать перемещение денежных средств нужно трансформировать отчет о убытках и прибылях. Наряду с этим употребляются корректировки, в соответствии с которыми доходы будут считаться лишь в размере практически взятых денежных средств, а затраты в количестве фактических выплат. Существуют два способа изменения отчета о убытках и прибылях: прямой и косвенный. При прямом способе Cash Flow трансформируется любая статья отчета о убытках и прибылях, в ходе чего определяется фактическое поступление денежных средств и фактический расход. В этом случае начинают с финансовых поступлений от реализации товаров (работ, одолжений). Из этих поступлений вычитают лишь финансовые выплаты по приобретению товаров, текущим расходам, процентам за кредит и выплатам в бюджет. В итоге выводят сумму состояния денежных средств от текущей деятельности. Перемещение денежных средств от текущей деятельностиПоступление денежных средств в следствии текущей деятельности

  • Реализация
  • Поступление по кредитам и процентам

Выбытие денежных средств в следствии текущей деятельности

  • Приобретение товаров
  • Текущие затраты
  • Проценты за кредиты
  • Налоги

Состояние денежных средств от текущей деятельностиПри косвенном способе не планируется изменение каждой статьи отчета о убытках и прибылях. В соответствии с этому способу отправной точкой расчета есть величина годовой прибыли (убытка) за разбираемый отчетный период, которую корректируют, прибавляя все затраты, не связанные с перемещением денежных средств (к примеру, амортизационные отчисления), и вычитая все доходы, не связанные с финансовыми потоками. Перемещение денежных средств от текущей деятельностиЧистая прибыльКорректировки для изменения чистой прибыли в состояние денежных средств от текущей деятельности (список всех корректировок) Состояние денежных средств от текущей деятельностиИспользование этих способов ведет к однообразным итогам.

Стань специалистом
сдача и Составление отчетности
Рейтинг публикаций
Мнения
Клерк (2) Facebook Вконтакте
Написать собственный вывод 2 мнения

  • Мне нравится
  • Ответить
  • #1

Людмила

  • Сообщения форума
  • Профиль пользователя
  • Личное сообщение
  • Послать email

, Рязань
Так уже была эта статья, и все высказывались, что она никакая, и не считая рекламы ее книги ничего не дает.

  • Мне нравится
  • Ответить
  • #2

Аноним
я бы сообщила кроме того антирекламы
Добавить

  • Цитировать
  • Ссылка на фрагмент

Люди которым это нравится

Закрыть
Семинары по теме «сдача и Составление отчетности»

14 декабря
(Он-лайн семинар) Годовой отчет 2017. Правильная инструкция для бухгалтера

16 декабря — 02 июня
(Семинар в Швейцарии) НДС и налог на прибыль: уплаты декабря и сложные вопросы

19 исчисления — 20 декабря
Подготовка годовой отчетности.

НДС, налог на прибыль. Подготовка годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год

19 декабря
(Он-лайн семинар) От теории к практике. УСН: подводим итоги 2017 года + практика отражения в программе 1С: Бухгалтерия 8.3

20 декабря
Годовой отчет 2017: сверяем факты, позиции, оценки

21 декабря
Сближение РСБУ с МСФО: правила, методика. закон о консолидированной отчетности.

Новое МСФО

22 декабря
Годовой отчет за 2017 год: НДС, налог на прибыль, налог на имущество

25 декабря
Годовой отчет за 2017 год в организациях госсектора

17 января
Грандиозные трансформации в ПБУ 1/2008 «Учетная политика»! Новый учет аренды, лизинга, резервов, выручки уже в 2017-2018 г. (зачет часов ИПБ)

22 января — 23 января
Отчетность за 2017 г. Трансформации 2018 г.: федеральные стандарты, учетная политика, налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ.

Новое в ТК РФ (зачет часов ИПБ
еще
Вам возможно весьма интересно:

11. Отчет о перемещении денежных средств


Похожие заметки:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: