— Вы из-за чего бухотчетность на офшорах не сдаете — не любите?
В конечном итоге, требования к хранению и ведению отчетности у офшорных компаний были неизменно. Помимо этого, за ее неведение были предусмотрены важные штрафы — 10 000$ в год за неисполнение данной обязанности на Английских Виргинских Островах, 5000$ в год — на Невисе и 25$ в сутки на Сейшелах и Белизе (9 125$ за год).
Но, эти нормы в основном игнорировались, потому, что обязанности по предоставлению ее в госорганы не существовало, а правильный состав отчетности не был нигде закреплен.
Но, течение последних лет, в следствии деятельности глобального форума по налоговой безопасности ОЭСР в различное время и с различной степенью огласки в законодательство указанных юрисдикций были внесены трансформации. Форум «экзаменует» страны на практики и соответствие законодательства его применения стандартам ОЭСР.
Он может внести страны, не соответствующие им, в «тёмные» перечни, что на практике есть очень действенным методом давления.
Один из элементов стандарта обмена налоговой информацией ОЭСР предусматривает, что странам направляться обеспечивать хранение организациями точных бухгалтерских записей («accounting records»). Бухгалтерские записи должны (i) правильно растолковывать все сделки, (ii) в любое время снабжать возможность выяснить денежное состояние организации с обоснованной точностью и (iii) разрешать подготовить денежную отчетность.
Бухгалтерские записи должны кроме этого включать первичную документацию, такую как счета, договора и т.д., и должны отражать подробности (i) всех приобретаемых и расходуемых финансовых сумм и дел, по которым эти расход и получение имеют место; (ii) всех продаж и других сделок и покупок; и (iii) пассивов и активов организации. Бухгалтерские записи должны храниться 5 лет либо более.
Последним диагностику форума начал проходить Белиз. 12 октября 2013 года в том месте был опубликован Accounting Records (Maintenance) Act, устанавливающий дополнительную ответственность компаний за непредставление бухгалтерских записей по запросу, направленному уполномоченным национальным органом в соответствии c интернациональной процедурой обмена информацией (закрепленной в интернациональных соглашениях и ст.
26 Модельной Конвенции ОЭСР).
Наряду с этим, закрепленное в Accounting Records (Maintenance) Act понятие бухгалтерских записей с одной стороны, довольно подробно выяснено, с другой — содержит в себе несоответствие. В ст. 2 указанного акта дан список нужных документов, включающий в себя не только бухгалтерские книги, покупок и книги продаж и первичную документацию, вместе с тем, вопреки Стандарту, «какое количество statements», другими словами стандартизированную денежную отчетность.
Одновременно с этим в ст. 4 указывается на то, что «accounting records» должны быть достаточны для подготовки «financial statements». По всей видимости, это не что иное, как законодательный ляп.
При непредоставления информации в срок, установленный в запросе, последуют следующие санкции:
- штраф для компании в размере 10 000$;
- исключение компании из реестра;
- штраф для номинального директора компании в размере 10 000$ либо лишение свободы на срок до 2 лет.
Ответственность в виде штрафа до 10 000$ и исключении из реестра предусмотрена кроме этого для компаний-регистрационных агентов, не предоставивших бухгалтерские записи клиентов по запросу уполномоченного органа. Клиенты же обязаны информировать регистрационным агентам адрес, по которому хранится эта информация.
ГДЕ ПРЯЧУТ деньги миллиардеры? | ОФШОРЫ
