С 1 января 2012 года действует новое Положение о порядке ведения кассовых операций с монетой и банкнотами Банка России на территории РФ, утвержденное ЦБР 12.10.2011 № 373-П (потом – Положение № 373-П). С началом действия данного документа потеряли силу отдельные нормативные акты ЦБР, на основании которых ранее осуществлялись операции с наличными средствами[1].
О том, что изменилось в порядке ведения кассовых операций бюджетными учреждениями, поболтаем в статье.
Бюджетные учреждения, как и другие организации, при осуществлении операций с наличными средствами с 01.01.2012 руководствуются Положением № 373-П. Для начала напомним, что порядок приема, выдачи наличных денег, и документального оформления кассовых операций, содержащийся в новом документе, если сравнивать с прошлым порядком, в принципе, не изменился.
Но без новаций все-таки не обошлось. Отдельные моменты в работе с наличными средствами сейчас более регламентированы, в отношении некоторых положений, напротив, организациям дано больше самостоятельности. Перед тем как детально разглядеть главные трансформации, представим сравнительную таблицу содержания ранее действовавшего порядка ведения кассовых Положения и операций № 373-П.
| Прошлый порядок ведения кассовых операций |
– правила определения платежной способности банкнот и монет Банка России;
– советы по обеспечению сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении;
– единые требования по оборудованию и технической укрепленности сигнализацией помещений касс фирм
Как видно из таблицы, новый порядок ведения кассовых операций уже не содержит требований по оборудованию и технической укрепленности сигнализацией помещений касс, рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении, и порядка осуществления ревизии контроля и проведения кассы за соблюдением кассовой дисциплины.
В пункте 1.11 Положения № 373-П в отношении этого указано, что мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, сроки и порядок проведения испытаний фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом (другими словами учреждением) самостоятельно.
Так, сейчас в Положении № 373-П отсутствуют прямые указания:
о проведении в бюджетных организациях проверки порядка ведения кассовых операций соответствующими денежными органами;
о проведении проверки технической укрепленности кассовых пунктов и касс, и обеспечении ценностей сохранности и условий денег (напомним, ранее такая проверка проводилась органами внутренних дел в пределах их компетенции, соответствующими денежными органами);
о плановой и внеплановой ревизии кассы (напомним, раньше ревизия должна была проводиться в сроки, установленные начальником учреждения, а при смене кассиров учреждения обязаны были создавать неожиданную ревизию кассы с полным полистным пересчетом финансовой наличности и проверкой вторых сокровищ, находящихся в кассе. Кроме этого не реже одного раза в квартал должна была проводиться проверка наличия учтенных дубликатов ключей от кассы).
Кроме этого в Положении № 373-П не говорится о том, что в кассе не разрещаеться хранить какие-либо ценности (а также финансовые средства), не принадлежащие учреждению (как было раньше), и что наличные средства, полученные учреждениями, должны расходоваться на цели, указанные в корешках чековых книжек, и не содержится вторых требований, за несоблюдение которых учреждение могло быть привлечено к административной ответственности.
Получается, что сейчас организации (среди них и бюджетные учреждения) самостоятельно определяют для себя необходимые мероприятия по обеспечению сохранности наличных средств.
Кассовые операции — работа с наличными
