В правовом поле организация наличного финансового обращения на территории РФ возложена на Банк России. Он определяет и порядок ведения кассовых операций.
Е. ШЕРШНЕВА
ЛИМИТ ОСТАТКА КАССЫ
законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ О Центральном банке РФ (Банке России) организация наличного финансового обращения на территории РФ возложена на Банк России. Причем эта функция была предусмотрена и ранее (см. закон от 02.12.1990 N 394-1).
Для этого Банком России было утверждено положение от 05.01.1998 N 14-П О правилах организации наличного финансового обращения на территории РФ (потом — Положение).
Это Положение касается любой организации. Так как, не обращая внимания на развитие безналичных расчетов, совсем обойтись без наличных денег и сейчас организация не имеет возможности.
Маленькие суммы наличных денег неизменно имеется в кассе организации. А что сказать о магазинах, каковые подавляющее количество товаров реализовывают за наличные.
Вот тут и появляется вопрос: на какие конкретно цели возможно расходовать наличную выручку? Но обо всем по порядку.
В соответствии с п. 2.2 Положения наличные деньги, принятые в кассу организации, должны сдаваться в банк для зачисления на счет организации. Сумма наличных денег, которую организация может покинуть в кассе на конец рабочего дня, ограничена.
Это ограничение именуется лимитом остатка наличных денег в кассе.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается на любой год .
Для утверждения этого лимита организация воображает в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, в двух экземплярах Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (форма N 0408020, которая приведена в Приложении 1 к Положению). Бланки Расчета для заполнения в большинстве случаев выдает обслуживающий организацию банк.
Устанавливая лимит, банк на обоих экземплярах Расчета делает запись о величине лимита и заверяет Расчет своей печатью и подписью руководителя. Второй экземпляр Расчета возвращается организации и является подтверждением установленного его остатка расходования и лимита кассы.
Каждой организации нужно оформить Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки.
Но это не свидетельствует, что лимит остатка кассы на год — вещь незыблемая. Его возможно пересмотреть.
По обоснованной просьбе организации, к примеру при повышении количеств наличной выручки либо трансформации условий ее сдачи, банк может утвердить новый лимит остатка кассы.
Потому, что организации есть в праве открывать пара квитанций в разных банках, то для установления лимита кассы им нужно обратиться в один из обслуживающих банков по их выбору.
По окончании установления лимита кассы в выбранном организацией банке она обязана уведомить об этом другие банки, в которых ей еще открыты счета. При таких условиях при проведении проверки соблюдения кассовой дисциплины банки будут руководствоваться этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
1С 8.2 Оприходование выручки в кассу компании либо ИП ПКО урок 29 учет Дебет счета 50 кредит 90.1
