Владимир МАЛЫШКО
Специалист «ПБУ»
Главными документами, регламентирующими действия организаций при осуществлении кассовых операция, являются:
- Положение о правилах наличного финансового обращения на территории РФ от 05.01.98 № 14-П (утв. Правлением Банка России 19.12.97 № 47; потом — положение);
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. ответом Правления Банка России от 22.09.93 № 40; потом — порядок).
Этими документами устанавливаются выдачи наличных и правила приёма денег, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, контроля и ревизии кассы за соблюдением расчетно-кассовой дисциплины.
Так, наличные финансовые средства смогут храниться в кассе организации лишь в пределах установленного обслуживающим банком лимита остатка денежных средств (п. 2.5 положения). Данный лимит устанавливается обслуживающими банками каждый год всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-финансовые расчеты, независимо от организационно-сферы деятельности и правовой формы.
Заполнение расчета
Для установления величины лимита организация воображает в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, особый расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма приведена в приложение 1 к положению).
Лимит остатка кассы определяется исходя из количеств налично-финансового оборота организации с учетом изюминок режима её деятельности, сроков и порядка сдачи наличных денежных средств в банк, сокращения встречных и обеспечения сохранности перевозок сокровищ.
Для организаций, имеющих финансовую выручку и сдающих наличные финансовые средства в банк каждый день вечером, лимит остатка кассы устанавливается в размерах, нужных для обеспечения обычной их работы с утра следующего дня.
В случае если организация имеет финансовую выручку и сдает наличные финансовые средства в банк на следующий сутки, то лимит остатка кассы для неё устанавливается в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.
Для организаций, имеющих финансовую выручку и сдающих наличные финансовые средства в банк не каждый день, лимит остатка кассы определяется в зависимости от суммы и установленных сроков сдачи финансовой выручки.
Для организаций же, не имеющих финансовой выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (не считая затрат на зарплату, выплаты стипендии и социального характера).
Исходя из этого, в расчете требуется привести величины среднедневной среднедневного расхода и выручки. Они же исчисляются делением неспециализированной суммы взятой выручки (произведенных затрат) за последнее время на число рабочих дней.
В расчете кроме приведения испрашиваемой суммы лимита, организация показывает кроме этого и периодичности внесения денежных средств в банк.
РАСЧЕТ кассового ЛИМИТА
