Как пользователю исправить личные неточности прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, говорят специалисты 1С.
Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления неточностей прошлых лет, которые связаны с отражением поступления товаров (работ, одолжений). В случае если неточности (искажения):
- стали причиной занижению суммы налога, подлежащей уплате, то трансформации в эти налогового учета вносятся за прошедший налоговый период;
- не стали причиной занижению суммы налога, подлежащей уплате, то трансформации в эти налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде.
В случае если плательщик налогов все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошедший период (при, в то время, когда неточности (искажения) не стали причиной занижению суммы налога), то пользователю нужно будет скорректировать эти налогового учета вручную.
Пример 1Техническая неточность, допущенная в учете ООО «Новый интерьер» и обрисованная в Примере 1, найдена по окончании представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и по окончании подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация вносит нужные трансформации в эти бухгалтерского и налогового учета и воображает в налоговый орган уточненные налоговые объявления: по НДС — за III квартал 2015 года;
Для исправления неточностей по завышению затрат прошлого налогового периода кроме этого употребляется документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах. Отличие содержится в том, что дата документа и дата основания корректировочного документа относятся к различным годам: в поле от документаКорректировка поступления укажем дату: 29.02.2016.
Затем форма документа Корректировка поступления на закладке Основное видоизменяется: в области реквизитов Отражение расходов и доходов вместо тумблеров появляется поле Статья других расходов и доходов:. В этом поле необходимо указать нужную статью — Прибыль (убыток прошлых лет), выбрав ее из справочника расходы и Прочие доходы.
Обращаем внимание, в случае если в учетной совокупности для организации ООО «Новый интерьер» установлена дата запрета трансформации данных «закрытого» периода (т. е. периода, по которому представлена отчетность в осуществляющие контроль органы — к примеру, 31.12.2015), при попытке совершить документ на экран будет выведено сообщение о неосуществимости трансформации данных в запрещенном периоде. Это происходит вследствие того что документ Корректировка поступления в обрисовываемой обстановке вносит трансформации в эти налогового учета (по налогу на прибыль) за прошедший налоговый период (за сентябрь 2015 года).
Дабы совершить документ Корректировка поступления дату запрета трансформации данных придется временно снять.
По окончании проведения документа Корректировка поступления сформируются записи и бухгалтерские проводки в особых ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).
Исправление неточностей в закрытом периоде 1С
