Негосударственный пенсионный фонд осуществляет бухучёт и ведет отчетность в порядке, установленном законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Особенности порядка осуществления бухучёта операций фонда устанавливаются Правительством РФ.
Фонд обязан при осуществлении бухучёта не допускать смешения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего средства пенсионных накоплений.
Фонд ведет учет средств пенсионных резервов, средств пенсионных соответствующих выплат и накоплений раздельно по негосударственному пенсионному обеспечению, раздельно по обязательному пенсионному страхованию и раздельно по опытному пенсионному страхованию.
Фонд обязан снабжать сохранность документов по пенсионным квитанциям негосударственного пенсионного обеспечения в течение трех лет начиная со дня выполнения собственных обязательств по пенсионному контракту.
Фонд обязан снабжать сохранность документов по пенсионным квитанциям накопительной части трудовой пенсии в течение всей жизни застрахованного лица, а по окончании его смерти — в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел в правовом поле РФ.
Фонд воображает в уполномоченный федеральный орган один раз в год заключение по итогам актуарного оценивания, проводимого актуарием. Указанное заключение есть неотъемлемым элементом годового отчета фонда.
Отчетным годом фонда есть год с 1 января по 31 декабря включительно.
Фонд воображает годовой отчет о собственной деятельности в порядке и сроки, каковые установлены уполномоченным федеральным органом.
требования отчетности и Форма фонда к осуществлению отчетности устанавливаются уполномоченным федеральным органом.
Фонд обязан публиковать годовой отчет о собственной деятельности в периодической печати не реже одного раза в год.
В негосударственных пенсионных фондах бухучёт ведется в соответствии с Приказом Министерства финансов России от 19.12.2000 N 110н « Об утверждении указаний об утверждении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению», утвердившим Указания об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению.
Формирование пенсионных резервов за счет поступивших пенсионных взносов отражается по кредиту счета 96 «Резервы грядущих затрат» соответствующего субсчета в корреспонденции с дебетом счета 72 «Страховые взносы», субсчет «Расчеты по пенсионным взносам».
Формирование пенсионных резервов за счет дохода Фонда от их размещения отражается по кредиту счета 96 «Резервы грядущих затрат» соответствующего субсчета в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Аналитический учет по субсчету «Резервы покрытия пенсионных обязательств» счета 96 «Резервы грядущих затрат» ведется в разрезе каждого вида пенсионных резервов.
Учет резервов покрытия пенсионных обязательств ведется на субсчете «Резерв покрытия пенсионных обязательств» счета 96 «Резервы грядущих затрат».
Учет страховых резервов ведется на субсчете «Страховой резерв» счета 96 «Резервы грядущих затрат».
При размещении Фондом пенсионных резервов самостоятельно средства, положенные в акции и иные денежные вложения, учитываются в общем порядке на счете 58 «Денежные вложения».
О негосударственных пенсионных фондах
