Источник: «Экон-Профи»
Создатель: Пархачева М.А., член Научно-экспертного Советапри Палате налоговых консультантов России,начальник Консалтинговой группы «Экон-Профи»
Министерство финансов России решил в очередной раз напугать плательщиков налогов, припугнув новыми возможностями оказания давления на них через собственных сотрудников.
Так, в письме главного налогового ведомства от 18.07.2012 № 03-02-08/58, говорится о том, что сотрудники налоговой администрации есть в праве в порядке ст. 93.1 НК РФ («встречная» проверка) истребовать документы и информацию как у сотрудников организации, так и физических лиц, трудящихся с ними на основании гражданско-правовых соглашений.
Основание – истребовать документы (данные) возможно у любых третьих лиц, в число которых входят и каждые физические лица, не имеет значение, являются ли они работниками либо нет. Основное, дабы эти лица имели отношение к деятельности контролируемой организации, а запрашиваемые документы (информация) – к контролируемому периоду.
Посмотрим, к чему на практике приведут все эти угрозы, покинув без внимания случаи, в то время, когда физические лица являются личными предпринимателям.
Истребование информации
Сходу отметим – информация это не документы. В большинстве случаев сотрудники налоговой администрации в порядке ст.
93.1 НК РФ истребуют данные, которую не смогут взять из открытых источников, к примеру, данные о банковских (лицевых) квитанциях, о персональных данных физических лиц и т.п. Представление информации не предполагает передачи каких-либо документов, это всего лишь ответ на конкретный вопрос исходя из имеющихся документов.
В случае если речь заходит о представлении информации физическими лицами, на это имеется особая норма — допрос свидетелей (ст. 90 НК РФ). Истребование информации у физических лиц не должно подменять норму о допросе свидетеля. Да и вызывающе большие сомнения, дабы сотрудники налоговой администрации осмелились подменить допрос истребованием информации, поскольку на письменные ответы у физического лица имеется целая семь дней (5 рабочих дней), дабы «верно» их сформулировать, обратившись к эксперту либо работодателю.
А уж эксперт точно отыщет вопросы, не относящиеся к деятельности контролируемой организации либо предмету проверки, посоветует, как верно ответить на «неудобные» вопросы, в противном случае и затеет долгую переписку с инспекцией по уточнению заданных вопросов.
К примеру, на вопросы о поставках (что и от кого поставляли, в каком количестве) сотрудник может ответить очень в общем виде, сославшись на то, что все поставки оформлялись документами, каковые сданы в бухгалтерию. Кроме этого возможно настойчиво попросить конкретизации о поставщике, номенклатуре товара, периоде поставки, о сделке и т.п. или вечно перечислять номенклатуру товара либо запомнившиеся наименования поставщиков.
В случае если запрашивается информация о денежном состоянии организации в полной мере резонно уточнить, какие конкретно как раз показатели интересуют сотрудников налоговой администрации, а позже дать «обнажённые» цифры или сказать, что подобные показатели не рассчитываются.
В любом случае, такие ответы налоговикам будет очень затруднительно применять при судебных слушаниях, в особенности, если они будут противоречить имеющимся показаниям и документам вторых работников. Наряду с этим инспекторам вряд ли удастся запугать свидетеля, как это в большинстве случаев не редкость при допросе, кроме этого у них не будет возможности сразу же задавать уточняющие вопросы.
Все это на руку физическому лицу, тем более что найдется множество обстоятельств для отказа предоставлять данные.
Налоговая проверка физических лиц — что делать?
