Фактически у каждой компании имеется необязательные поставщики, каковые систематически не воображают своевременно документы на товар. Как в этом случае учесть ценности, поведала Елена Юрьевна Белова, главбух торговой компании.
Составьте акт
К нам на склад иногда привозят товары без расчетных документов от продавца. Такие поставки именуют неотфактурованными. Потому, что к нам переходит право собственности на ценности, их приходится ставить на учет.
Но наряду с этим необходимо оформить документы. Какие конкретно?
Ответ я отыскала в методичке по бухучёту материально-производственных запасов, которая утверждена приказом Министерства финансов России от 28 декабря 2001 г. № 119н.
В пункте 37 методички сообщено, что при приеме товара без документов необходимо оформить акт. Торговые компании заполняют форму № ТОРГ-4, которая утверждена распоряжением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. В случае если с аналогичной обстановкой столкнулась производственная компания, то составляют акт по форме № М-7. Данный бланк утвержден распоряжением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.
Акт составляют в двух экземплярах. Один из них компания направляет поставщику, а на основании другого приходует поступившие сокровища.
Товар, что поступил без документов, необходимо отразить по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками». Таковой вывод я сделала на основании пункта 39 методички.
Следующий вопрос, что было нужно решать: по какой стоимости учитывать поступившие сокровища?
В том же пункте 39 сообщено, что организация может их приходовать по учетным стоимостям. Они указаны в контрактах, спецификациях, протоколах согласования стоимостей и т. д. В случае если же в [advert=83]учетной политике[/advert] предприятия записано, что в качестве учетной цены употребляется фактическая себестоимость товара, то его приходуют по рыночным стоимостям.
Неприятности с НДС
Отечественные поставщики довольно часто задерживают счет-фактуру. Без него мы не можем взять вычет по НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ) Прекрасно, в случае если документ поступит перед тем, как декларация по налогу сдана в инспекцию.
В этом случае я успею зарегистрировать счет-фактуру и компания возьмёт законный вычет.
Неприятность появляется, в случае если документ взят уже по окончании сдачи декларации. Другими словами на счете-фактуре стоит дата того отчетного периода, в котором прошли получение и оплата товара, а сам документ поступил уже по окончании 20-го числа, в то время, когда срок отчета уже прошел.
Мой налоговый инспектор требует, дабы в этом случае я внесла исправления в уже сданный отчет. Но, согласитесь, любой раз бегать в налоговую с уточненными объявлениями – очень неудобное занятие для бухгалтера.
Покопавшись в правовых базах, я отыскала письмо Министерства финансов России от 23 июня 2004 г. № 03-03-11/107. Из него направляться, что исправлять отчет не требуется. Потому, что как раз в месяце поступления счета-фактуры компания может уменьшить НДС, в случае если, само собой разумеется, остальные условия чтобы получить вычет выполнены.
В книгу приобретений я кроме этого не вношу исправления. Дело в том, что при проверке налогового вычета инспектор в обязательном порядке попросит представить данный документ. А вдруг сумма вычета, указанная в декларации, расходится с той, что указана в книге приобретений, – это лишний предлог для предъявления претензий к компании.
Более того, в законодательстве не предусмотрена обязанность вносить исправления в книгу приобретений.
Поступление услуг и товаров в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0)
