Перед сдачей годовой отчетности в учреждении направляться совершить опись расчетов. По ее итогам возможно распознана как дебиторская, так и задолженности по кредиту.
О том, как списать со квитанций бухучёта такие суммы, — в статье.
Порядок и ПЕРИОДИЧНОСТЬ ПРОВЕДЕНИЯ СВЕРКИ ВЫЯСНЕНЫ
Опись дебиторской и задолженностей по кредиту необходимо проводить как минимум один раз в год перед составлением годовой [advert=80]отчетности[/advert]. Такие требования содержит пункт 2 статьи 12 закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сверка расчетов с агентами обязана включать диагностику учетных данных квитанций:
— 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
— 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
— 209 00 000 «Расчеты по недостачам»;
— 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам».
Результаты для того чтобы мероприятия оформляют актами сверки. Их составляют в произвольной форме, поскольку унифицированная форма не предусмотрена.
В случае если распознаны расхождения, с которыми согласны обе стороны, эти бухучёта приводят в соответствие с практически идеальными денежно-хозяйственными операциями.
Но для внесения трансформаций в эти бухучёта одних актов сверки не хватает, нужно взять либо вернуть первичные учетные документы. Лишь на их основании возможно внести исправления и исключить расхождения во взаиморасчетах.
СПИСЫВАЕМ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ по кредиту
Итак, в случае если в учреждении распознана непогашенная (не востребованная заимодавцем) задолженность по кредиту, то по окончании срока исковой давности она подлежит списанию. Основание — ответ инвентаризационной рабочей группе учреждения в порядке, установленном главным распорядителем бюджетных средств.
Списание задолженности по кредиту отражают по кредиту счета 40101 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами».
В один момент делается запись по дебету забалансового счета 20 «Списанная задолженность, не востребованная кредиторами». На этом счете учитывают суммы не предъявленных кредиторами требований, вытекающих из условий соглашения, договора, а также суммы задолженности, распознанные по итогам описи как не подтвержденные кредитором в течение срока исковой давности, с момента списания задолженности с учета.
Аналитический учет по этому счету ведут в Карточке расчётов и учёта средств (ф. 0504051) в разрезе кодов бюджетной классификации РФ.
В карточке кроме этого показывают: фамилию, отчество и имя должника; полное наименование юрлица; реквизиты, нужные для определения дебитора в целях вероятного взыскания задолженности.
Потом разглядим порядок списания просроченной задолженности по кредиту на примере.
Пример. Бухгалтерия учреждения, в соответствии с приказу начальника, в рамках бюджетной деятельности списала не оплаченную в течение срока исковой давности задолженность по кредиту (согласно соглашению на оказание консультационных одолжений) в сумме 20 000 руб. В бухучете эти операции отражаются так:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Списана задолженность по кредиту в связи с истечением срока исковой давности | 1 302 09 830 «Уменьшение задолженности по кредиту по оплате других работ, одолжений» | 1 401 01 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» | 20 000 |
| Отнесены суммы списанной задолженности на забалансовый счет | 20«Списанная задолженность, не востребованная кредиторами» | — | 20 000 |
Суммы списанной задолженности по кредиту (обязательств перед кредиторами), появившейся при ведении деятельности, финансируемой из бюджета, в налоговом учете не будут считаться (письмо Министерства финансов России от 15 июня 2009 г. № 03-03-06/4/43).
При списании задолженности по кредиту в рамках приносящей доход деятельности операции выглядят следующим образом:
Сверка при постановке авто на учёт больше не нужна! // Таксист Русик на kolesa.kz
