Данные, размещенную в сети, сотрудники налоговой администрации смогут применять против компании. Обнаружить незаконные налоговые схемы контролирующим оказывают помощь как сведения с сайта самих плательщиков налогов, так и публикации в массмедиа и на сайтах агентов.
Сделки с аффилированными лицами
В случае если главными поставщиками компании являются аффилированные лица (другими словами организации, каковые смогут оказывать влияние на деятельность плательщика налогов), инспекторы сделают вывод о получении необоснованной налоговой пользы. В итоге организацию обвинят в незаконном вычете либо возмещении НДС, и неправомерном списании затрат при расчете налога на прибыль.
Незаконные схемы по уходу от налогообложения, участниками которых являются аффилированные лица, в большинстве случаев, контролирующие ищут у больших холдинговых компаний. Пример — узнаваемая сеть салонов связи, которой недавно ИФНС № 9 по г. Москве доначислила НДС на большую сумму.
Один из инструментов, что разрешил инспекторам отловить схему по уходу от уплаты налогов, — информация, размещенная о компании в сети. Поведаем, какие конкретно сведения во глобальной паутине сотрудники налоговой администрации смогут применять против компании.
С сайта компании инспекторы из 9-й ИФНС определили о том, что сеть — холдинговая структура. Причем кое-какие соучредители организаций, входящих в компанию, в один момент являются собственниками главных поставщиков. В частности тех поставщиков, на сделки с которыми приходится более 90 процентов заявленных холдингом вычетов по НДС.
Информация, размещенная на сайте холдинга, стала предлогом для более детальной налоговой проверки. В следствии инспекторы распознали следующие странные события.
Один из соучредителей поставщика приобретал зарплату в холдинге. По словам соучредителя, в холдинге он занимался сперва административным управлением и регистрацией, а потом обслуживанием и открытием магазинов холдинга.
Вывод инспекторов — физическое лицо заинтересовано в уклонении от уплаты налогов и есть участником незаконной схемы. Второй соучредитель компании-поставщика не смог растолковать, как осуществлялась доставка клиенту, кто оплачивал транспортные услуги, где сам продавец закупал товары.
Вывод инспекторов — практически поставка не осуществлялась.
В том, что во многих больших сделках холдинга принимали участие аффилированные лица, инспекторы убедились, проанализировав данные и в экономических СМИ.
Сделки через подставных лиц
Как мы уже отметили выше, заметив на сайте компании перечень ее наибольших поставщиков, инспекторы шепетильно изучат, кто являются соучредителями партнеров. Интерес контролирующих вызывают соучредители — физические лица.
В большинстве случаев, инспекторы приглашают их побеседовать «по душам». В случае если окажется, что соучредители в действительности никакого отношения к компании не имеют (другими словами их паспортные эти употреблялись для регистрации компаний без их согласия), контролирующие обвинят компанию в осуществлении незаконных сделок.
Приведем пример с той же большой сетью салонов связи.
Поболтав с соучредителем одного из поставщиков холдинга, инспекторы узнали, что физическое лицо ничего не знает о компании, хозяином которой есть по документам. Но, как выяснилось на протяжении допроса, он воображал копию собственного паспорта сотрудникам салонов связи, входящих в компанию, при смене телефонного тарифа.
Из этого контролирующие сделали вывод о том, что соучредителем поставщика холдинга являлось подставное лицо. Что косвенно говорит о намерении холдинга взять необоснованную налоговую пользу.
Как избежать налоговой проверки? Владимир Туров. Законные схемы понижения налогов в 2018 г .
