Платить НДС с взятых авансов – занятие малоприятное. Ни клиент, ни продавец до отгрузки товара (приемки работ, одолжений) не смогут предъявить данный НДС к вычету. Но, исключив из соглашения поставки (подряда, возмездного оказания услуг) условие о предоплате и заключив с поставщиком контракт займа, возможно избежать необходимости уплачивать НДС с авансов (предоставление займа в финансовой форме не облагается НДС – пп.15 п.3 ст.149 НК РФ). Данный метод оптимизации такой же старый, как и сам НДС с авансов, и существовал еще до введения НК РФ. В большинстве случаев при применении этого метода контракт займа содержится на срок, по окончании которого поставщик обязан отгрузить товар (выполнить работу, сделать одолжение). Кроме этого часто указанные займы бывают беспроцентными. При наступлении срока возврата поставки и срока займа (приемки работ, одолжений) поставщик и покупатель выполняют зачет встречных финансовых требований, что считается оплатой для целей НДС (п.2 ст.167 НК РФ). На этом все в большинстве случаев и заканчивается. Вместе с тем налоговые органы часто пробуют переквалифицировать предоставление займа как оплату (предоплату) по главному контракту, и суды их в этом поддерживают (Распоряжение ВАС РФ от 16.09.97 №551/96, Распоряжение ФАС Уральского округа от 13.05.2003 № Ф09-1336/03-АК и др.). Исходя из этого контракт займа, заменяющий собой задаток, необходимо заключать с учетом следующих изюминок:
- соглашение займа должен быть заключен раньше договора поставки (подряда, возмездного оказания услуг) (семь дней-две, но, чем раньше — тем лучше);
- заем должен быть процентным (процент возможно небольшой – 1-2%);
- срок возврата займа не должен совпадать со сроком поставки товара (датой приемки работ, одолжений) (семь дней – две раньше либо позднее, чем больше несовпадение сроков – тем лучше);
- сумма займа не должна совпадать с суммой главного контракта (3-5% в сторону превышения либо уменьшения, чем больше — тем лучше).
При соблюдении указанных условий доказать притворность контракта займа налоговым органам будет фактически нереально, поскольку в этом случае заем будет воображать собой независимую экономически целесообразную сделку, связать которую с соглашением поставки (подряда, возмездного оказания услуг) будет непросто. Как показывает опыт, исполнение вышеперечисленных условий в договорных отношениях с постоянными клиентами (клиентами, клиентами) – задача в полной мере выполнимая. Илья Зорин
налоговый юрист
Источник: Налоговый минимум. Оптимизация налогообложения.
Стань специалистом
Оптимизация налогообложения
Рейтинг публикаций
Цены Нативная реклама Связаться
Мнения
Клерк (3) Facebook Вконтакте
Написать собственный вывод 3 мнения
- Мне нравится
- Ответить
- #1
Sev
- Сообщения форума
- Профиль пользователя
- Личное сообщение
- Послать email
, Ульяновск
НДС с авансов не заплатишь, но напарываешься на кол в виде определения № 169-О и не приобретаешь вычеты по ТРУ, оплаченным заемными средствами.
- Мне нравится
- Ответить
- #2
slava_007
- Сообщения форума
- Профиль пользователя
- Личное сообщение
- Послать email
, Ижевск
Прошу прощения, тест
- Мне нравится
- Ответить
- #3
Золушка
- Сообщения форума
- Профиль пользователя
- Личное сообщение
- Послать email
Думается, с № 169-О более-менее определились в пользу плательщика налогов
Добавить
- Цитировать
- Ссылка на фрагмент
Люди которым это нравится
Закрыть
Семинары по теме «Оптимизация налогообложения»
25 декабря — 26 декабря
Легализация: как снизить налоги законно и безопасно
18 декабря — 19 декабря
защита бизнеса и Реальная экономия: более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в 2018-2019 г. (18-19 декабря 2017 г., зачет часо
20 декабря
Налоговая проверка – встречаем во всеоружии!
Пошаговая инструкция для победы плательщиков налогов! (зачет часов ИПБ)
29 января — 30 января
экономия и Защита в бизнесе: новые надёжные схемы 2018-2019 г. с учетом ответов Верховного суда по однодневкам и холдингам (г. Петербург)
13 декабря
Главные налоговые претензии по НДС и Налогу на прибыль.
Методы защиты, разбор сложных случаев
14 декабря — 15 декабря
Налоговая оптимизация: анализ рисков и эффективности налоговых схем
14 декабря
Разделение бизнеса. Правовые неприятности, защита от претензий налоговых органов
20 декабря
Легализация бизнеса: как уйти от однодневок и «тёмного нала».
Переход от «тёмных» и «серых» схем к «белым» и «светло-серым»
21 декабря
Использование схем с участием ИП для уменьшения страховых взносов, НДФЛ, НДС, налогов на прибыль и на имущество. Непростые вопросы, риски, защита
22 декабря
Способы оптимизации затрат на выплату белой других доходов и зарплаты физических лиц
еще
Вам возможно весьма интересно:
Начисление НДС с авансов взятых. Примеры расчета НДС с авансов
