Эта статья посвящена некоторым вопросам, появившимся у предприятий и финансовых работников за период 1-ого полугодия 2007 года. Аудиторы Компании «Аудит МСК» подготовили следующие советы сотрудникам бухгалтерских работ.
1). платёжные поручения и Банковские выписки на бумажных носителях не обязательно заверять подписью операциониста и штампом банка.
При заключении соглашения об применении электронных документов в расчетах между обслуживающим банком и Обществом условиями контракта, в соответствии с ст. 425 ГК Российской Федерации, предусматривается следующее – отображение электронного документа на бумажный носитель осуществляется методом его распечатки на принтере при помощи ПО Совокупности Банк-Клиент.
Этот документ содержит электронную печать банка с датой проведения документа.
Согласно точки зрения аудиторов, электронный документ, выведенный на бумажный носитель, основание, дабы вычислять выполненными условия контракта и нет необходимости потребовать от банка проставления на документе синей подписи и печати операциониста.
2). Какой штраф предусмотрен за нарушение нумерации выданных квитанций-фактур?
Санкции за нарушение нумерации выданных квитанций-фактур не предусмотрены законодательством РФ. Аудиторы советуют бухгалтерской работе фирм в учетной политике предусмотреть правила нумерации квитанций-фактур.
К примеру.
Выставленные квитанции-фактуры нумеруются следующим образом: месяц/сутки/номер по порядку за сутки – 5/20/15 – счет-фактура от 20 мая номер 15.
В этом случае неизменно вероятно предусмотреть номера «депозитных» счётов-фактур в предшествующий сутки без нарушения неспециализированной хронологии номеров квитанций-фактур. Но, аудиторы не исключают вероятных разногласия с налоговыми органами в связи с пониманием «хронологии» номеров.
Сейчас времени имеется побеждённые процессы по этому вопросу, к примеру, Распоряжение ФАС от 15.06.04 № А56-45387/03.
3). В случае если оригинал счета-фактуры от поставщика взят по окончании отчетного периода, в то время, когда возможно принять к вычету НДС по данной счет-фактуре – в момент получения счета-фактуры либо на дату оформления счета-фактуры, методом подачи уточненной декларации.
В соответствии со статьей 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, одолжений), имущественных прав на территории РФ по окончании принятия на учет указанных товаров (работ, одолжений), имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.
В момент получения оригинала счета-фактуры нужно сделать следующее:
- Произвести запись в издание входящих документов о получении счета-фактуры (при получении почтой – сохранить конверт с датой получения);
- Принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком, в том налоговом периоде, в то время, когда взят оригинал счета-фактуры.
В случае если Обществом не ведется издание входящих документов и, следовательно, не регистрируется факт получения счета-фактуры в текущем налоговом периоде, то бухгалтерской работе Общества нужно оформить дополнительный лист к книге приобретений и подать уточненную декларацию за тот налоговый период, к которому относится полученный счет-фактура (Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 №ММ-6-03/896@ «О порядке внесения трансформаций в книгу продаж и книгу покупок»).
Бухгалтерская отчетность за 2017: рекомендации и ошибки по составлению
