При организации ООО будущие соучредители, вкладываясь в уставный капитал, не всегда представляют налоговые последствия собственных вложений. Обычно в представлении соучредителя присутствуют надежды на то, что компания будет удачно развиваться и приносить прибыли, благодаря чего соучредителю станут систематично поступать с каждым годом возрастающие барыши.
Часто соучредители кроме этого в курсе, что с этих барышов нужно будет уплатить в бюджет 9% НДФЛ, но обычно при получении денег соучредитель этого не ощущает, т.к. НДФЛ оплачивает ООО как налоговый агент.
Совсем другая обстановка появляется , если соучредитель по окончании какого-либо периода примет решение реализовать собственную долю в ООО.
При продаже доли у бывшего соучредителя появляется доход, что облагается налогом на доходы с физических лиц уже не по ставке 9%, а по ставке 13%, т.к. реализовываемая часть в ООО уже не входит в категорию доходов при получении барышов.
Кроме этого бытует вывод, что часть в ООО — это не имущество, а имущественные права.
В некоей мере возможно дать согласие с таковой позицией. Соучредитель, являясь физическим лицом, обладает каким-либо имуществом либо финансовыми средствами, каковые он решил положить в качестве вклада в уставный капитал в Общество.
По окончании их внесения соучредитель утрачивает права собственности на имущество либо деньги, и эти права переходят в собственность ООО.
Потом ООО как хозяин применяет и распоряжается взятым имуществом либо деньгами, причем может как прирастить, так и снизить размер этого имущества, а соучредитель определит об этом только по окончании года при получении годового отчета.
Так, получается, что соучредитель реализовывает не имущество в виде доли в ООО, а лишь собственные имущественные права. Иначе говоря он совершает уступку права требования к ООО второму лицу.
В отличие от барышов, плательщик налогов, реализовавший собственную долю в ООО и взявший соответствующий доход, обязан самостоятельно исчислить НДФЛ, оплатить его в бюджет и представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ.
При динамичном и успешном развитии ООО цена доли соучредителя может значительно возрасти довольно его настоящего начального вклада. Исходя из этого сумма налога, что обязан уплатить продавец доли в бюджет, может оказаться достаточно значительной, что часто делается неожиданностью для бывшего соучредителя.
Естественным жаждой продавца доли есть минимизировать сумму налога, оставаясь в рамках закона.
С 2011 года вступили в воздействие положения Налогового кодекса, каковые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим обладателем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)).
В случае если часть продается до наступления пятилетнего срока постоянного владения долей, то продавец доли обязан исчислить НДФЛ в размере 13% от суммы продажи.
Что происходит с ООО при банкротстве соучредителей?
