Порядок уплаты налогов и представления отчетности организациями, имеющими обособленные подразделения

Данный материал – отрывок из отчета о семинаре «Обособленные подразделения: изюминки налогообложения (лектор – Т.С. Смирнова), что был совершён издательством «Основная книга».

Воздействие

Порядок уплаты налогов ипредставления [advert=80]отчетности[/advert]

по месту нахождения
обособленного
подразделения (ОП)

по месту нахождения
головного подразделения
(ГП)

НДС

Уплата

Не уплачивается

По организации в целом

Отчетность

Не представляется

Налоговая декларация
представляется по
организации вцелом

Налог на прибыль

Уплата

В региональный бюджет
исходя из доли прибыли
ОП, расположенного на
территории субъекта РФ:
— иного, чем место
нахождения ГП;
— того же, что и место
нахождения ГП, в случае если
организация не перешла
на централизованную
уплату налога

В бюджет страны — по
организации в целом
В региональный — исходя
из доли прибыли:
— ГП;
— ОП, распложенных на
территории того же
субъекта РФ, в случае если
организация выбрала ГП
важным
подразделением для уплаты налога в бюджет субъекта
РФ

Отчетность

Налоговая декларация по
операциям ОП
представляется, в случае если
налог в региональный
бюджет ОП платит
самостоятельно

Налоговая декларация
представляется по
организации в целом

НДФЛ

Перечисление

С выплат работникам ОП

С выплат работникам ГП

Отчетность

Представляются сведения
о доходах физических лиц по форме [advert=8]2-НДФЛ[/advert] по
выплатам работникам ОП

Представляются сведения о
доходах физических лиц по
форме 2-НДФЛ по выплатам
работникам ГП

ЕСН

Уплата

С выплат работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физических лиц

С выплат работникам ГП, а
кроме этого работникам ОП, не
имеющих отдельного
баланса, расчетного счета
и не начисляющих выплаты
в пользу физических лиц

Отчетность

Расчет задатков
и налоговая
декларация по [advert=27]ЕСН[/advert]
представляются по
выплатам работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физических лиц

Расчет задатков
и [advert=75]налоговая декларация[/advert] по
ЕСН представляются по
выплатам работникам ГП и
работникам ОП, не имеющих
отдельного баланса,
расчетного счета и не
начисляющих выплаты в
пользу физических лиц

Страховые взносы в ПФР

Уплата

С выплат работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

С выплат работникам ГП, а
кроме этого ОП, неимеющих
отдельного баланса,
расчетного счета и не
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Отчетность

Расчет задатков
и декларация по
страховым взносам на ОПС
представляются по
выплатам работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Расчет задатков
и налоговая декларация по
страховым взносам на ОПС
представляются по
выплатам работникам ГП и
работникам ОП, не имеющих
отдельного баланса,
расчетного счета и не
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на
производстве и опытных болезней

Уплата

С выплат работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

С выплат работникам ГП, а
кроме этого ОП, не имеющих
отдельного баланса,
расчетного счета и не
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Отчетность

Расчетная ведомость по
средствам ФСС РФ
представляется по
выплатам работникам ОП,
имеющих отдельный
баланс, расчетный счет и
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Расчетная ведомость по
средствам ФСС РФ
представляется по
выплатам работникам ГП, а
кроме этого ОП, не имеющих
отдельного баланса,
расчетного счета и не
начисляющих выплаты в
пользу физлиц

Транспортный налог

Уплата

По транспортным
средствам,
зарегистрированным по
месту нахождения ОП

По транспортным
средствам,
зарегистрированным по
месту нахождения ГП

Отчетность

Налоговый расчет по
задаткам и
декларация по
транспортному налогу
представляются по
транспортным средствам,
зарегистрированным по
месту нахождения ОП

Налоговый расчет по
задаткам и
декларация по
транспортному налогу
представляются по
транспортным средствам,
зарегистрированным по
месту нахождения ГП

Налог на имущество Уплата

По движимому имуществу
ОП, выделенных на
отдельный баланс

По движимому имуществу ГП
и ОП, не имеющих
отдельного баланса

При наличии недвижимости налог
уплачивается по месту нахождения этого имущества,
независимо от того, на балансе ОП либо ГП оно
находится Отчетность

Налоговый расчет по
задатку и
налоговая декларация по
налогу на имущество
представляются по
движимому имуществу ОП,
выделенных на отдельный
баланс

Налоговый расчет по
задатку и
налоговая декларация по
налогу на имущество
представляются по
движимому имуществу ГП и
ОП, не имеющих отдельного
баланса

При наличии недвижимости [advert=79]отчетность[/advert]
представляется по месту нахождения этого
имущества, независимо от того, на балансе ОП либо
ГП оно находится

В первый раз размещено в издании Основная книга.Конференц-зал 2009, № 11

Стань специалистом
Т. Смирнова

Источник: издание Основная книга. Конференц-зал

Отчетность обособленного подразделения — куда и что сдавать


Похожие заметки:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: