Пример: Сотрудник был направлен в командировку, где он из средств оплатил билеты на поезд в том направлении и обратно на сумму 3000 руб., рабочий обед с партнерами в ресторане на сумму 5000 руб., билеты в театр для партнеров на сумму 2800 руб. Для упрощения примера примем, что НДС по этим расходам не был предъявлен.
Кроме этого организация оплатила сотруднику суточные в сумме 600 руб.
Затраты на суточные и билеты приняты как командировочные. Затраты на рабочий обед подлежат нормированию как представительские, по установленному на данный момент нормативу (4% от затрат на зарплату за соответствующий период).
Затраты на театр являются затратами на отдых и развлечения, исходя из этого, не смотря на то, что организация их оплатила, они не принимаются к налоговому учету по налогу на прибыль и не уменьшают налогооблагаемую базу.
Разглядим отражение этого примера в программе.
Прочие «Статьи доходы» и «Справочники затрат и затраты» Чтобы программа верно учла затраты, нужно верно указать статью затрат. Справочник «Статьи затрат» (меню: «Предприятие – расходы и Доходы») есть единым для всех «затратных» квитанций – 20, 23, 25, 26, 44. При поставке конфигурации данный справочник уже заполнен главными статьями затрат, для каждой указан вид затрат для налогового учета, и вид деятельности:
Для отражения затрат, не принимаемых к налоговому отчету, создадим в справочнике «расходы и Прочие доходы» (меню: «Предприятие – расходы и Доходы») статью «Затраты, не учитываемые в целях налогообложения», флаг «Принятие к НУ» снимем:
Задаточный отчет Заполним документ «Задаточный отчет» (меню либо вкладка «Касса»). Затраты заносятся на закладку «Другое», счет затрат бухгалтер показывает самостоятельно. Наряду с этим принципиально важно верно указать аналитику этого счета, другими словами статью затрат, потому, что представительские затраты, и затраты на рекламу нормируются в программе машинально.
В отечественном примере командировочные и представительские затраты отражены на счете 26, указаны статьи затрат.
Затраты на театр, не принимаемые к налоговому учету, отнесены на счет 91.02 «Другие затраты», в качестве субконто указана созданная статья других расходов и доходов «Затраты, не учитываемые в целях налогообложения».
Заполненная табличная часть «Другое» авансового отчета:
При проведении документа формируются проводки по командировочным и представительским расходам: Дт 26 Кт 71. По расходам, не учитываемым для целей налогообложения, формируется проводка Дт 91.02 Кт 70 на сумму 2800 руб. лишь по бухучёту (БУ), наряду с этим появляется постоянная отличие между на данный момент и НУ.
Кроме этого эти затраты отражены на забалансовом счете НЕ.
Итог проведения авансового отчета:
Нормирование представительских затрат Представительские затраты принимаются для целей налогового учета лишь в размере не более чем 4% от затрат на зарплату за соответствующий период. Затраты на зарплату в данном месяце составили 81000 руб.:
1С 8.2 Задаточный ОТЧЕТ и все нюансы по его составлению в программе 1С. Урок 41