Налоговая работа составила письмо, в котором обрисовала обстоятельства и признаки, каковые смогут свидетельствовать о сокрытии доходов, подлежащих налогообложению (ст. 199.2 УК РФ).
Кого подозревают?
- собственников имущества;
- начальников организации-налогоплательщика или иных лиц, делающих подобные функции;
- личных предпринимателей;
- налоговых агентов.
В то время, когда начинают подозревать? Разглядим пара примеров:
- применение наличных средств в расчетах на момент приостановления операций по квитанциям из-за неуплаты налогов;
- расчет с кредиторами посредством денежных поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные квитанции организации;
- открытие новых расчетных квитанций;
- финансовая выручка мимо кассы;
- утаивание информации о финансовых средствах либо имуществе и документов, их удостоверяющих (а также бухгалтерских и иных учетных документов);
- совершение «мнимых» сделок с имуществом.
На что сотрудники налоговой администрации реагируют как на показатель правонарушения?
- отсутствие рабочий цели в осуществленной хозяйственной операции;
- хозяйственные операции по реализации товаров, работ либо одолжений осуществляются с значительной рассрочкой платежа, что ведет к образованию громадного количества дебиторской задолженности;
- темп роста затрат по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;
- плательщик налогов заключает «формальные» соглашения с третьими лицами (к таким контрактам смогут быть отнесены контракты займа, контракты оказания услуг и т.д.);
- в цепочке приобретения либо реализации товаров, работ либо услуг участвуют компании, у которых присутствуют показатели «компаний-однодневок»;
- плательщик налогов мешает работе налогового контроля.
Что есть квалифицирующим показателем правонарушения? Как объективный фактор: сокрытие имущества либо дохода в большом размере. Цена сокрытого имущества в сумме, нужной для оплаты долга, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.
Как субъективный фактор: умысел с целью неуплаты налога.
Предположим, налоговые инспекторы распознали показатели правонарушения. Что дальше? А дальше они направляют материалы в органы внутренних дел, дабы оказать помощь с доказательствами на протяжении оперативно-розыскных мероприятий.
*Письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ «Об организации работы по сотрудничеству с правоохранительными органами в случаях обнаружения показателей налоговых правонарушений»
По данным сайта Поручитель.ру.
Стань специалистом
Источник: Университет судмед экспертиз и криминалистики
Ambassadors, Attorneys, Accountants, Democratic and Republican Party Officials (1950s Interviews)
Похожие заметки:
-
Налоговики определили 109 признаков нечистоплотности налогоплательщика
-
Свердловские налоговики просят рассказать им, что о них думают главбухи
-
Бюджетные организации: доходы при исчислении налога на прибыль