Налоговый учет с 1с прост и понятен!

Поболтаем еще раз о налоговом учете, вернее о расчете налога на прибыль в бухгалтерском учете. Все организации (за исключением бюджетных, страховых и субъектов малого предпринимательства) обязаны использовать в учете Положение по бухучёту 18/02 «Расчет по [advert=56]налогу на прибыль[/advert]».

Но на практике большая часть бухгалтеров «опасаться» использовать это ПБУ и пробуют сблизить эти бухучёта с данными налогового учета, дабы после этого не разбираться с отличиями. На самом же деле все не так уж и сложно, в случае если грамотно подойти к изучению этого вопроса.

Учет ПБУ 18/02 особенно несложен, в случае если его вести в программе «1С:Бухгалтерия 8».
Чтобы программа машинально рассчитывала эти по налогу на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02 нужно в [advert=86]учетной политике[/advert] установить флаг «Используется ПБУ 18/02 «Расчет по налогу на прибыль»» и заполнить регистр сведений «Ставки налога на прибыль».

Потом при проведении документов с указанием статьи затрат либо статьи других расходов и доходов не принимаемых для целей обложения налогом на прибыль, будут создаваться проводки по виду учета «ПР».
А при проведении документов, в которых суммы доходов (затрат) в бухгалтерском и налоговом учетах отличаются, в связи с различными методами признания доходов (затрат), на сумму этих отличий будут образованы проводки с видом учета «ВР».
При проведении документа «Закрытие месяца» с отраженным флагом «Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)» будут организованы на отличия проводки по образованию (погашению) отложенных налоговых обязательств и активов, и постоянных налоговых обязательств (активов).

И вот тут начинается самое занимательное Как проверить верно ли программа вычислила отличия? Начнем.

Первым этапом Вам нужно проверить все расходы и доходы. По каждому счету в программе соблюдается равенство БУ= НУ+ПР+ВР. Для проверки достаточно организовать два отчета, к примеру, оборотно — сальдовую ведомость по бухучёту и оборотно — сальдовую ведомость по налоговому учету без указания вида учета.

Либо возможно воспользоваться отчетом «Анализ состояния налогового учета», в котором расходы и доходы сгруппированы по классификационным показателям в разрезе видов учета БУ, НУ, ПР, ВР и проверяется соблюдение равенства БУ= НУ+ПР+ВР, при не соблюдения, отчет выводит неточности и документы, которыми они организованы. Чаше всего видятся следующие неточности:

  1. В документе «Операция, введенная вручную» не заполнили закладку «Налоговый учет»
  2. В каких –или документе не установили флаг «Отразить в налоговом учете»
  3. В документе установили флаг «Ручная корректировка» исправили сумму в бухгалтерском учете, а в налоговом учете забыли.

Вторым этапом контролируем прибыль, в случае если расходы и доходы идут, то и прибыль идет. Но это совсем не означает, что идет [advert=54]налог на прибыль[/advert] согласно данным бухгалтерского и налогового учета (что требуется в соответствии с нормам направляться 18/02). Для проверки прибыли в расчет берется убытки 99 «и счёт Прибыли».

А для начисления отложенных налоговых обязательств и активов в расчет берется место происхождения отличия. Т.е в случае если отличие появилась при различных методах начисления амортизации, то для начисления отложенного налогового обязательства будут анализироваться временные отличия, образованные на счете 02 «Амортизация ОС», в случае если в методе списания спец. одежды – на счете 10.11 «Спец. одежда в эксплуатации» и т.д.

В случае если отличия организованы верно, то сумма отличий на квитанциях 02, 10, и др. должна быть равна временным отличиям на счете 99 «Прибыли и убытки».

Работа в 1С Оборотно-Сальдовой Ведомости


Похожие заметки:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: