Показатель № 59: работники компании покупают недвижимость, транспортные средства, акции, камни и драгоценные металлы на суммы, превышающие их задекларированные доходы… Показатель № 65: употребляются «нестандартные средства расчета (вексель, бартер, уступка прав требования)»… Показатель № 75: внереализационные затраты растут существенно стремительнее выручки от реализации…
В распоряжении «УНП» был не предназначенный для посторонних глаз перечень из 109 признаков вероятной нечистоплотности организации в глазах сотрудников налоговой администрации.
Появление списка, разосланного в региональные налоговые управления для внесения замечаний, связано с созданием в налоговых органах еще одного тёмного перечня. Речь заходит о реестре «юрлиц, которых нужно осуществлять контроль прежде всего (ЮЛ-КПО)».
Новая база разрешённых будет формироваться так. На взгляд инспекторов, имеется 109 показателей того, что компания уклоняется от уплаты налогов либо употребляется вторыми организациями для этого. При наличии любого показателя предприятие (и вполне возможно его соучредители-юрлица и агенты) попадают в реестр ЮЛ-КПО.
Но это не свидетельствует, что организацию сходу включат в замысел выездных испытаний. Принципиально важно ее место в этом перечне, которое зависит от веса и количества симптомов каждого из них. Чем больше «грехов» и чем они тяжелее (по всей видимости, вес показателей будет измеряться в баллах), тем выше будет компания в этом необычном рейтинге.
И соответственно тем раньше до нее дойдут руки у инспекторов.
Все показатели, при наличии любого из которых организация попадет в реестр ЮЛ-КПО, возможно поделить на три группы. Первая и вторая – это «симптомы» нечистоплотности, выявляемые соответственно на этапе регистрации юрлица и постановки его на налоговый учет.
Среди них, имеется к примеру, таковой: «ЮЛ зарегистрировано с организационно-правовой формой «ООО» (показатель № 23). Другими словами любое ООО, с позиций инспекторов, отмечено «первородным грехом» и приобретает, как минимум, один штрафной балл.
Всего на стадии постановки и регистрации на учет возможно распознано 32 показателя нечистоплотности.
По окончании постановки и регистрации на учет у компании появляется еще 77 возможностей согрешить в глазах сотрудников налоговой администрации – это третья несколько показателей. К примеру, подозрения у инспекторов должны вызвать рост выручки при уменьшении налоговой нагрузки, несоответствие прироста выручки приросту главных средств, несовпадение данных [advert=80]отчетности[/advert] с данными о потребленных ресурсах либо перевезенных грузах.
Составляя замысел выездных испытаний, инспекторы, в первую очередь, обратят внимание на фаворитов перечня. Не смотря на то, что, как нам сообщили в отделе контрольной работы Управления ФНС России по республике Марий-Эл, это не свидетельствует, что ревизии будут назначаться лишь с учетом места компании в реестре ЮЛ-КПО. «По тем, кто окажется в этом списке наверху, сперва будет проводиться анализ хозяйственной деятельности.
Мы оценим вероятные доначисления и, ориентируясь на них, будем включать компании в замысел», – пояснили местные инспекторы. А представители отдела контрольной работы УФНС России по Липецкой области увидели, что показатели будут оцениваться в совокупности: «В случае если их взаимосвязь и наличие очевидно говорит о применении схем ухода от налогов, то это уже предлог для назначения выездной проверки».
Подробнее о новом тёмном перечне плательщиков налогов просматривайте в следующем номере «УНП».
Сергей Новиков, обозреватель «УНП»
Другие странные (для сотрудников налоговой администрации) показатели
Как выяснить кто стоит рядом с тобой Ангел Любви либо зверь?
