Когда с материальной помощи придется начислить ндфл и взносы

Арбитры указали, что материальная помощь работникам из малообеспеченных семей не облагается взносами. Разглядим порядок удержания НДФЛ и начисления взносов с материальной помощи по различным основаниям.

Приказ начальника необязателен Порядок выплаты материальной помощи устанавливается коллективным контрактом либо в соответствующем положении организации, где необходимо предусмотреть:

  • основания оказания работникам материальной помощи;
  • размер материальной помощи либо порядок его определения;
  • документы, каковые обязан представить работник для получения материальной помощи (к примеру, свидетельство о рождении ребенка, акт о хищении имущества, о пожаре);
  • сроки выплаты матпомощи по окончании представления работником документов.


Основанием для выплаты материальной помощи есть приказ начальника.

В нем указываются:

  • фамилия, отчество и имя работника;
  • обстоятельство выдачи материальной помощи (рождение ребенка, тяжелое материальное положение сотрудника и т. д.);
  • сумма материальной помощи.

Материальная помощь возможно предоставлена на основании заявления работника без составления приказа начальника.

В этом случае в заявлении должна быть указана обстоятельство, по которой работник требует оказать помощь, а начальник отражает сумму оказываемой помощи и ставит подпись.

НДФЛ и взносы с матпомощи Порядок обложения указанной выплаты налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от обстоятельства ее назначения и верного документального оформления.

Рождение ребенка Материальная помощь может предоставляться работникам при рождении либо усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года затем. Вместе с заявлением на выдачу материальной помощи работник обязан представить копию свидетельства о рождении либо усыновлении (удочерении) ребенка.

Указанная выплата не облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Действительно, при условии, что сумма выплаты не превышает 50 тыс. руб.

ФНС России показывает, что освобождение от налога предоставляется лишь одному из своих родителей по их выбору или двум родителям из расчета неспециализированной суммы выплаты в размере 50 тыс. руб. на двоих (письмо от 28 ноября 2013 г. № БС-4-11/21330).

Не смотря на то, что в Налоговом кодексе РФ для того чтобы ограничения нет. Кроме этого сотрудники налоговой администрации отмечают, что ответственность за правильность удержания налога возлагается на работодателя (письмо от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36@). Исходя из этого для подтверждения того, что матпомощь была (либо не была) оказана, один из своих родителей может представить в организацию любой документ, показывающий на этот факт (к примеру, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ), или заявление, подписанное вторым родителем, что ему материальная помощь не появилась.

Помимо этого, работодатель может самостоятельно взять сведения у работодателя второго супруга.

В случае если второй родитель не пребывает в трудовых отношениях, то для подтверждения этого факта смогут быть использованы эти его трудовой книжки, и справки, выданные органами работы занятости (письмо Министерства финансов России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978).

Нужно подчернуть, что в случае если материальная помощь выплачивается работнику на основании нескольких распоряжений, то она не имеет возможности принимать во внимание единовременной, даже в том случае, если ее общая сумма не превысила 50 тыс. руб. Исходя из этого суммы доплат подлежат налогообложению (письмо Министерства финансов России от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33543).

Необходимо ли платить подоходный налог с подарков


Похожие заметки:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: