Как многие убедились в Российской Федерации в 2008-2009 гг., прибыль не имеет возможности оплатить счета — кроме того у прибыльных компаний появились неприятности с оплатой собственных долгов. какое количество же денег реально получает компания, не обращая внимания на все превосходные результаты на бумаге?
Определить это возможно из отчета о перемещении денежных средств. Разглядим, что он собой воображает, для чего он нужен, какие конкретно виды отчетов о перемещении денежных средств существуют и как сделать таковой отчет.
Потому, что миром правят деньги, вас точно довольно часто интересует вопрос: какое количество же денег реально получает компания, не обращая внимания на все превосходные результаты на бумаге? Определить это возможно из отчета о перемещении денежных средств (cash flow statement) — третьего отчета из необходимого набора денежной отчетности организации.
Разглядим, что он собой воображает, для чего он нужен, какие конкретно виды отчетов о перемещении денежных средств существуют и как сделать таковой отчет.
Прибыль не оплачивает счета Казалось бы, прибыль компании, которая продемонстрирована в отчете о убытках и прибылях, должна быть показателем эффективности ее работы. Но прибыль не обязательно связана с деньгами, каковые компания приобретает.
Это прибыль «в принципе». Да, в конечном счете компания обязана взять прибыль в финансовом выражении. Но, как многие убедились в Российской Федерации в 2008 и 2009 гг., прибыль не имеет возможности оплатить счета — кроме того у прибыльных компаний появились неприятности с оплатой собственных долгов.
Дабы трудиться, компании необходимы деньги, либо «кэш» (от англ. cash), как довольно часто именуют наличные деньги в кассах деньги и компаний на расчетных квитанциях. Компания может трудиться, показывать прибыль, но в случае если бизнес не приносит хватает денег и вся прибыль «бумажная», то компания нежданно обнаруживает себя банкротом.
Объяснение этого феномена простое: компания должна иметь хватает денег, дабы расплачиваться по своим квитанциям независимо от показателей ее роста и прибыли.
В простом порядке любой бизнес от своих операций обязан приобретать некое количество денег. Но некоторым компаниям денег, каковые приносит существующий бизнес, не достаточно. Особенно это актуально для тех компаний, каковые бурно развиваются, которым всегда приходится вкладывать в развитие собственного бизнеса деньги (в надежде, конечно, в будущем взять больше денег).
В этом случае компания обязана отыскать деньги где-то еще — или за счет привлечения новых денег акционеров, или за счет получения денег взаймы в разной форме, или за счет продажи каких-то активов.
Дабы потенциальный инвестор осознавал, откуда у компании берутся деньги, и был придуман отчет о перемещении денежных средств. Он показывает, сколько денег компания имела в начале отчетного периода, сколько — в конце и из-за чего начальное и конечное значения разны. Отчет имеет три стандартные секции:
1. Перемещение денежных средств от главной деятельности (operational cash flow) — это деньги, каковые приносит бизнес:
- деньги, каковые дают операции (главной бизнес) компании;
- деньги, каковые были израсходованы на оплату текущих операций компании.
2. Перемещение денежных средств от инвестиционной деятельности (investment cash flow) — деньги, каковые нужно инвестировать, дабы бизнес трудился/развивался:
- деньги, каковые были израсходованы на приобретение главных средств или других компаний;
- деньги, каковые были взяты от продажи главных средств либо каких-то отдельных частей компании.
3. Перемещение денежных средств от денежной деятельности (financing cash flow)— деньги, каковые финансируют развитие бизнеса:
- деньги, взятые в кредит;
- деньги, полученные от выпуска акций;
- деньги, израсходованные на выплату главной части долгов по кредитам (время от времени ко мне же относятся процентные выплаты, но в большинстве случаев процентные выплаты указываются в операционной секции отчета);
- деньги, израсходованные на скупку собственных акций;
- деньги, израсходованные на выплату барышов.
Три секции отчета возможно трактовать приблизительно следующим образом:
Прибыль имеется, а денег нет
