Все чаще ЦБ в числе обстоятельств отзыва лицензии у очередного банка именует значительную недостоверность бухгалтерской отчетности. В среде аналитиков и банкиров такие намеренные искажения банковской отчетности именуются «рисованием», «украшением», «схематозом».
Регулятор предлагает ввести за такие художества уголовную ответственность. Портал Банки.ру решил разобрать самые востребованные на рынке «уроки рисования» банковской отчетности.
Главный суть «рисования» отчетности пребывает в жажде прикрыть неприглядные результаты бизнеса либо недобросовестные действия менеджмента. Речь заходит о понижении уровня ликвидности, невозвратных кредитах, потере либо заведомом отсутствии капитала и, очевидно, выводе активов.
Но «нарисовать» целый баланс очень сложно. Неизменно имеется определенные показатели того, что отчетность скорректирована.
Конкретные схемы, каковые используются банковскими «живописцами» для этих целей, — сложная и многогранная тема. На рынке идет постоянное совершенствование методов и схем намеренного искажения отчетности, и пресечения и способов поиска.
Итак, как «рисуют» банковскую отчетность и на что необходимо обращать внимание при анализе денежных показателей банка.
Урок первый. Высокая ликвидность Ликвидность — свойство банка выполнять платежные поручения клиентов на данный момент (мгновенная) и в скором будущем (текущая). Подразумевается, что банк владеет нужной для этого суммой средств, находящихся в высоколиквидной форме (наличность, остатки на корсчете в ностро и ЦБ-квитанциях).
Проблемой есть то, что эти средства в большинстве случаев не приносят значимого дохода. Ставки размещения по ним нулевые либо близки к нулю. В большинстве случаев банку не выгодно держать через чур солидную часть собственных активов в высоколиквидной форме.
Так как за привлечение средств с рынка он платит деньги клиентам и вкладчикам. Время от времени большую «подушку ликвидности» банк должен держать в кризисное время, дабы иметь возможность оперативно рассчитаться с набегающими клиентами.
Но в русском банковской совокупности существуют банки, каковые традиционно владеют высоким уровнем ликвидности. И экономически не редкость достаточно сложно растолковать, из-за чего касса (наличные финансовые средства) может составлять половину и более активов кредитной организации.
Так как наличность необходимо где-то хранить, обеспечить пересчет, охрану, особые помещения. Все это стоит дополнительных денег, а сама наличность доход банку не приносит.
Фокус в том, что частенько громадный для бизнеса банка количество наличности существует лишь на квитанциях баланса. В действительности его в далеком прошлом нет.
При детальной проверке банка регулятором выявляется большая недостача в кассе, превышающая размер капитала. Как следствие — банкротство и отзыв лицензии.
Особенно по этому параметру выделялись банки, зарегистрированные в Дагестане.
Как найти. Достаточно легко. Банк должен иметь экономические обстоятельства, дабы держать большой количество средств в высоколиквидной форме (особенно в наличности). В случае если наличность имеется, а обстоятельств для для того чтобы ее количества не прослеживается, это предлог задать себе вопрос, чем вправду занимается банк.
Как пример экономического обоснования возможно привести совокупность финансовых переводов либо банк, специализирующийся на инкассации. Для таких кредитных организаций нормально иметь высокую долю наличности в балансе.
В остальных случаях должно настораживать, в случае если часть высоколиквидных средств (особенно наличности) в активах превышает 20—30%.
ЗА какое количество РЕАЛИЗОВЫВАТЬ СОБСТВЕННЫЕ КАРТИНЫ?Продажа картины! Пишем маслом!Персональный опыт!
