Как заполнить уточненку по 6-ндфл

При обнаружении в поданной налоговой отчетности неточностей, каковые стали причиной занижению либо завышению суммы налога, налоговый агент обязан внести нужные трансформации и представить уточненный расчет в ИФНС.

представления расчёта и Порядок заполнения по форме 6-НДФЛ установлено, что по строчку «Номер корректировки» при представлении первичного расчета проставляется «ООО», при сдаче уточненки отражается номер корректировки («001», «002» и без того потом). По строке «КПП» для организаций указывается КПП по месту нахождения компании, а при наличии обособленных подразделений по данной строке пишется КПП по месту учета компании по месту нахождения ее ОП.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО раздельно.

Так, в случае если в 6-НДФЛ допущена неточность в части указания КПП либо ОКТМО, то при обнаружении данного факта компания воображает в налоговый орган два расчета, в частности:

уточненный расчет с указанием соответствующих КПП либо ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
первичный расчет с указанием верного КПП либо ОКТМО.

Обратите внимание, в случае если расчет с верными КПП либо ОКТМО представлен с опозданием, штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ (за нарушение срока сдачи отчетности) не используется.

ФНС РФ сказала, что для точного формирования состояния расчетов с бюджетом, при трансформации данных КРСБ по окончании сдачи уточненных расчетов, возможно подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@
«О представлении уточненного расчета по форме № 6-НДФЛ»

Документ включен в СПС Консультант Плюс

ПРИМЕЧАНИЕ РЕДАКЦИИ:

отметим, что в случае если налоговый агент своевременно не представит в ИФНС форму 6-НДФЛ, то ему угрожает в размере 1000 рублей за любой полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для сдачи формы (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Моментом обнаружения налогового правонарушения будет являться дата:

фактического представления расчета (лично либо через представителя);
отправки расчета почтовым отправлением;
зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по ТКС.

Налоговые органы в течение 10 дней со дня обнаружения указанного нарушения составляют акт, независимо от сроков завершения камеральной проверки по представленному расчету.

Так, в целях применения штрафа по п. 1.2 ст. 126 НК РФ направляться учитывать срок от установленной НК РФ даты представления расчета до фактической.

Источник: Время бухгалтера

Стань специалистом
Отчетность налоговых агентов (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) 6-НДФЛ сдача и составление отчетности уточненная декларация
Рейтинг публикаций
Цены Нативная реклама Связаться
Мнения
Клерк (0) Facebook Вконтакте
Добавить