Действующие нормы Налогового Кодекса РФ (НК РФ) содержат множество налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) предоставляются как в виде полного освобождения от налога, так и уменьшение налоговой базы для налогообложения (налоговые вычеты).
Чтобы в частности, воспользоваться налоговым вычетом на лечение нужно соблюдение определенных условий и лишь при соблюдении всех требований законодательства плательщик налогов может рассчитывать на возмещение собственных затрат из бюджета.
Итак, плательщик налогов может воспользоваться социальным налоговым вычетом, в случае если (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- оплатил собственный лечение;
- оплатил лечение супруга, своих родителей, и детей, а также усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;
- купил за счет собственных средств лекарства, назначенные доктором, а также для лиц, указанных в пункте 2;
- уплачивал страховые взносы согласно соглашению необязательного медицинского страхования, заключенному в целях собственного лечения либо лечения лиц, указанных в пункте 2.
Для получения вычета по таким расходам установлены определенные требования.
И самое основное это получение доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, к примеру, получение заработной платы.
Использование вычета пребывает в том, что полученный доход за год возможно снизить на определенный размер (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться вычетом запрещено.
Наиболее значимым условием есть кроме этого покупка медикаментов и оплата лечения в соответствии с определенному списку: медицинские услуги должны входить в Список медицинских одолжений либо Список дорогостоящих видов лечения, утвержденных Распоряжением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (пп. 3 п. 1 ст.
219 НК РФ).
В эти услуги, например, входят:
- скорая медпомощь;
- амбулаторная и стационарная медпомощь в части диагностики, профилактики, лечения, реабилитации;
- проведение медицинской экспертизы;
- медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.
Напомним, что вычет при покупке путевки в санаторно-курортные учреждения надеется лишь в части цене лечения. Она должна быть раздельно указана в справке об оплате медицинских одолжений.
Вычет при покупке лекарств предоставляется если лекарство:
- назначено доктором (имеется рецепт). Наряду с этим, у доктора нужно взять рецепт в двух экземплярах, на одном из которых лечащий доктор обязан поставить штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика налогов», заверить данный экземпляр собственной личной печатью и подписью, и печатью учреждения здравоохранения.
- поименовано в Списке лекарственных средств, утвержденным Распоряжением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Важным условием есть и факт наличия у медицинской организации либо личного предпринимателя лицензии на осуществление медицинской деятельности (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Воспользоваться вычетом возможно в размере фактических затрат, но в пределах 120000 рублей за год . Причем эта сумма есть неспециализированной не только для вычетов на лечение, но и для вычетов на собственный обучение, на взносы на негосударственное страхование и пенсионное обеспечение, на накопительную пенсию.
Исходя из этого, в случае если плательщик налогов применяет социальные вычеты по нескольким видам затрат, то их неспециализированный размер будет ограничен 120000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В случае если же израсходована сумма, превышающая 120000, перенести неиспользованный остаток в будущем году запрещено.
Документы для налогового вычета за лечение