Скоро компаниям, каковые решат открыть счет за границей, нужно будет информировать об этом в налоговую администрацию. Помимо этого, компаниям пара раз в год, а физическим лицам раз в год нужно будет отчитываться перед налоговыми органами о перемещении денег на «зарубежном» счете.
Владислав Спирин, помощник контроля Отдела и начальника координации ФНС России, общих вопросов и анализа Министерства финансов России
Новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле № 173-ФЗ» был принят 10 декабря 2003 года. Главные положения этого документа начали функционировать 18 июня 2004 года.
Но кое-какие пункты закона вступят в силу лишь 18 июня 2005 года. В частности, это относится к порядку открытия квитанций в зарубежных банках.
самые существенные ограничения, предусмотренные Законом № 173-ФЗ, временен и должны потерять силу с 1 января 2007 года. К примеру, требование для резидента резервировать суммы по экспортным договорам, предусматривающим отсрочку платежа для нерезидента (ст.
7 Закона № 173-ФЗ), либо требование применять особые квитанции по валютным операциям перемещения капитала между нерезидентом и резидентом (ст. 8 Закона № 173-ФЗ).
С 18 июня 2005 года к контролю за перемещением средств на квитанциях резидентов, открытых за рубежом, «подключатся» налоговые органы.
С этого момента резидент обязан будет информировать в налоговые органы о том, что он открыл либо закрыл счет в зарубежном банке. Помимо этого, резиденту нужно будет сдавать в налоговые органы особые отчеты.
Напомним, что право налоговых органов осуществлять «надзор и контроль за… осуществлением валютных операций» закреплено в Положении о Федеральной налоговой работе.
Наряду с этим взаимоотношения между резидентами и налоговыми органами будут складываться только в рамках валютного законодательства РФ.
Порядок зависит от страны
Отметим, что на данный момент, дабы открыть счет в банке за границей резиденту – компании либо физическому лицу необходимо взять разрешение Центрального банка РФ. Для этого в территориальное учреждение Центробанка по месту регистрации резиденту нужно представить последовательность документов.
Среди них заявление, нотариально заверенные копии устава, учредительного соглашения, проект контракта банковского счета и др.
Начиная с 18 июня 2005 года резиденту, чтобы перевести собственные средства со счета из уполномоченного банка на собственный зарубежный счет, нужно будет сперва уведомить налоговый орган, что он открыл данный зарубежный счет (распоряжение, в котором будет прописан порядок уведомления, Правительство России примет в скором будущем – Прим. ред.). Уведомление должно быть направлено в налоговый орган по месту учета резидента.
Сделать же это необходимо будет в течение месяца со дня заключения (расторжения) соглашения с зарубежным банком об открытии счета.
Обратите внимание: данным уведомительным порядком смогут воспользоваться только те резиденты, каковые решат открыть счета в банках, расположенных на территории стран – участников Организации развития и экономического сотрудничества (ОЭСР) либо Группы разработки денежных мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).
В случае если резидент захочет открыть счет в банке, расположенном на территории страны, не входящего в эти организации, то он будет обязан предварительно зарегистрировать счет. Сделать это он обязан кроме этого в налоговых органах по месту учета.
Порядок предварительной регистрации кроме этого установит Правительство России (нужное распоряжение на данный момент находится на стадии разработки). Но направляться подчернуть, что правило о регистрации будет функционировать лишь полтора года – с 18 июня 2005 года по 1 января 2007 года.
Налоговая Администрация и зарубежный БРОКЕРСКИЙ СЧЕТ. Документы для валютного контроля банка
