На отечественные с вами вопросы отвечает Юрий Подпорин, помощник начотдела особых налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России.
Сумма беспроцентного займа в доходы не включается
– Наша фирма использует упрощенную совокупность налогообложения. Объект налогообложения – доходы. Мы завлекаем беспроцентные займы от физических лиц. Включаются ли они в налоговую базу?
– Нет, не включаются. При определении объекта налогообложения плательщики налогов учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые соответственно правильно Налогового 249 кодекса 250 и статей. А доходы, предусмотренные статьей 251 кодекса, при определении объекта налогообложения не учитываются.
Об этом сообщено в статье 346.15 Налогового кодекса. Потому, что в статье 251 Налогового кодекса установлено, что доходы в виде средств либо иного имущества, каковые взяты по соглашениям кредита либо займа, не учитываются при определении налоговой базы для налога на прибыль, соответственно они не учитываются и при «упрощенке».
– А вот мы не уплачиваем проценты. Не будет ли это основанием для повышения дохода?
– Нет, не будет. Материальная польза от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяемая в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса, может являться доходом лишь физического лица, но не организации.
Возврат ошибочно перечисленной суммы не есть доходом
– Наша фирма использует «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». Мы совершили ошибку в реквизитах платежного поручения, в то время, когда перечисляли деньги поставщику за товар. Банк вернул эту сумму.
Включается ли она в доходы?
– Нет, не включается.
– На основании чего сделан таковой вывод?
– Из статьи 41 НК РФ направляться, что доходом согласится экономическая польза в финансовой либо натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую пользу возможно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса. В данном же случае экономическая польза у вашей компании отсутствует, следовательно, нет и дохода.
Скидка поставщика в доходах клиента не учитывается
– Наша фирма использует упрощенную совокупность. Объект налогообложения – доходы. Мы приобретаем от поставщика товар. В счете указана его цена, и скидка. есть ли сумма скидки отечественным доходом?
– Нет, не есть. Вы получаете и оплачиваете товар с учетом скидки. Другими словами цена приобретения товара определяется с применением данной скидки.
А экономическую пользу вы получите лишь при продаже товара (либо произведенной продукции, работ, одолжений). Сама по себе скидка экономической пользой не есть.
– А вдруг мы будем приобретать премию от поставщика? Включается ли она в доходы?
– Да, включается. Сумма премии, приобретаемой от поставщиков товаров, учитывается при налогообложении в составе внереализационных доходов.
Освобождение от налогообложения таких премий статьей 251 Налогового кодекса не предусмотрено.
Срок представления отчетности по взносам на пенсионное страхование не изменится
Горячая линия для Налоговой Администрации