На отечественные с вами вопросы отвечает Александр Косолапов (Министерство финансов России)
В платежных поручениях выделяют НДС кроме того при упрощенной совокупности
– Наша фирма использует «упрощенку». Поставщики, каковые отгружают нам товар с НДС, требуют выделять налог в платежных поручениях. Мы можем это делать?
– Да, вы имеете возможность это делать, в случае если поставщики выставляют вам счета-фактуры с НДС. Но оплата с учетом НДС права на его возмещение не дает.
– А вдруг мы не выделяли НДС, нас не оштрафуют?
– Нет. Вы используете упрощенную совокупность и исходя из этого не согласитесь налогоплательщиком НДС. Исходя из этого ответственности за невыделение в платежке НДС в вашей ситуации не предусмотрено.
Возврат госпошлины увеличит налоговую базу
– Наша фирма использует «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». Будет ли отечественным доходом госпошлина, которую нам вернули?
– Вы ее сперва заплатили, а сейчас возвращаете?
– Да, мы заплатили в большем, чем нужно, размере. Переплату нам вернули. Будет ли данный возврат увеличивать налоговую базу?
– Да, данный возврат госпошлины есть внереализационным доходом.
КОММЕНТАРИЙ
Мы думаем, что при возврате госпошлины отсутствует экономическая польза, а следовательно, и доход. Но, в случае если будет спор с сотрудниками налоговой администрации, угадать его финал тяжело, арбитражная практика не сложилась.
Перевыставление арендатору счета на «коммуналку» приведет к налогу
– Наша фирма сдает помещение в аренду. Объект налогообложения у нас «доходы». Платежи за услуги ЖКХ мы в арендную плату не включаем, а просто перевыставляем счета от коммунальщиков арендаторам.
Будут ли учитываться в составе доходов такие суммы?
– Да, будут.
– А на основании чего?
– На основании того, что при определении объекта налогообложения не учитываются только доходы, предусмотренные статьей 251 (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса). В этом списке ваши платежи не упомянуты.
Отражение затрат в книге учета не есть нарушением
– Наша фирма использует «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». И мы заполняем в книге расходов и доходов эти как по доходам, так и по расходам.
– Сходу сообщу, пункт 2.7 Порядка заполнения расходов учета и книги доходов (утвержден приказом Министерства финансов России от 30.12.05 № 167н. – Примеч. ред.) прямо предусматривает обязанность учета затрат лишь для плательщиков налогов, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину затрат.
– Другими словами нам запрещено так вести книгу?
– Возможно, нарушения не будет. Компании, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, кроме этого вправе вести учет затрат в указанной книге.
Предельные значения для «упрощенки» пока не увеличены
– Правительство России распоряжением от 22.07.08 № 556 установило предельные значения выручки от реализации товаров (работ, одолжений) за предшествующий год для среднего предпринимательства и субъектов малого. Для микропредприятий установлен предел 60 млн рублей.
Воздействует ли данный предел на порядок применения «упрощенки»?
Упрощённая совокупность налогообложения для ИП-шников в Беларуси
