На отечественные с вами вопросы отвечает Кирилл Котов, советник госслужбы РФ 2-го класса.
Возможно отказаться от стандартных вычетов в пользу бывшей жены
– У нас трудится кладовщица, с мужем она разведена, но у них имеется неспециализированные дети. Алименты на их содержание он не платит, это подтверждено справкой судебных приставов.
Возможно ли без согласия бывшего мужа дать сотруднице двойной вычет по НДФЛ? Так как получается, что дама, находящаяся в разводе и сама содержащая детей, есть единственным родителем, воспитывающим ребенка.
– Нет, запрещено. Ваша сотрудница – не единственный родитель, поскольку у детей имеется живой папа.
– А если он согласится отказаться от собственного вычета в пользу бывшей жены, мы должны будем дать ей вычет в двойном размере? Супруг же не платит ей алименты.
– Да, само собой разумеется. Муж в праве отказаться от вычета независимо от того, платит он алименты либо нет. Алименты на содержание детей для стандартных вычетов не имеют значения.
Промежуточные барыши облагаются по ставке 9, а не 13 процентов
– По итогам первых трех месяцев 2007 года физическому лицу – соучредителю организации были выплачены барыши. Такие промежуточные барыши установлены уставом отечественной компании. Вычислены они были также верно – исходя из прибыли и пропорционально долям собственников. на данный момент у нас на проверке инспектор объявил, что потому, что барыши выплачены за квартал, а не за год, то это не барыши вовсе.
И необходимо было удерживать налог по ставке 13, а не 9 процентов. Это в действительности так?
– В случае если в целом первый квартал и год были реально прибыльными, то налог с барышов необходимо было удержать по ставке 9 процентов.
– Да, у нас была прибыль за 2007 год и за три последних месяца этого года.
– Значит, налог доплачивать не требуется. Возможность выплаты барышов по результатам квартала предусмотрена в пункте 1 статьи 42 закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Стандартные вычеты возможно предоставлять и совместителям
– У отечественного совместителя за январь оклад составил 20 000 рублей. Положен ли ему обычный налоговый вычет?
– Да, он может его взять. То, что сотрудник трудится в вашей организации по совместительству, значения не имеет.
– Но нам малоизвестна сумма дохода работника по главному месту работы.
– Не имеет значения. В случае если заявление от работника имеется, то вы вправе дать ему вычет.
– А если он еще и по главному месту работы воспользуется налоговым вычетом?
– Ваша компания за это отвечать не будет. Всю ответственность будет нести сам работник.
– А имеем ли мы право отказать работнику в вычете?
– Да. Компания не обязана предоставлять вычеты сотрудникам, даже если они трудятся в ней на постоянной базе. Никаких санкций в этом случае к вашей организации применить запрещено. Помимо этого, с учетом положений пункта 4 статьи 218 НК РФ плательщик налогов вправе сам по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган мо месту собственного жительства с заявлением о предоставлении вычета.
Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
