Источник: «Корпоративная денежная [advert=79]отчетность[/advert]. Западные стандарты» № 9 (47), 2010
Для автоматизации учета не всегда используются уже существующие на рынке готовые ответы. Западные совокупности, предполагающие ведение параллельного учета по МСФО, и отечественные ответы, основанные на способе конвертации данных по РСБУ, не полностью соответствуют требованиям к совокупности учета в конкретной компании и исходя из этого нуждаются в большой доработке.
Довольно часто компании принимают ответ о разработке собственной совокупности учета по МСФО, что обусловлено большими трудозатратами на доработку готовых ответов. Такая совокупность учета, в большинстве случаев, разрабатывается на базе программного продукта, в котором в компании ведется учет по РСБУ.
В данной статье будет обрисован настоящий проект по внедрению совокупности учета главных средств в соответствии с МСФО (потом – Система) на базе типовой конфигурации «1С» «Бухгалтерия предприятия». Обрисовываемый проект внедрения был удачно выполнен в 2009 г., где в роли клиента выступала одна из энергетических компаний г. Москвы.
Как все начиналось
На установочном заседании определилась команда проекта, складывающаяся из начальника проекта, двух кураторов по предметной области и двух ярких исполнителей: консультанта по МСФО и программиста «1С». Были заявлены неспециализированные требования к Системе, представленные клиентом:
1. Необходимость применения отдельного замысла квитанций МСФО.
2. В Системе в автоматическом режиме должны формироваться эти по МСФО на основании данных по РСБУ. Наряду с этим участие пользователя в ходе формирования должно быть минимальным.
3. Для трансляции разрешённых должен применяться универсальный механизм мэппинга1 замыслов квитанций по РСБУ и МСФО с возможностью эластичной настройки пользователями.
4. Функционал трансляции обязан предусматривать два режима формирования данных по МСФО: за период (пакетный режим) или в один момент с формированием данных по РСБУ (онлайн-режим).
5. Система должна иметь функционал свободного ведения учета по МСФО и нужный комплект отчетных форм.
6. Начальные остатки по замыслу квитанций МСФО должны быть организованы в автоматизированном режиме.
С целью стандартизации разрабатываемого ответа командой проекта были сформулированы дополнительные требования к Системе:
1. При разработке не должны вноситься трансформации в типовую конфигурацию либо же трансформации должны быть минимальными. Все трансформации должны храниться в отдельном блоке, что легко возможно добавить в самый распространенные конфигурации на платформе «1С».
2. Механизм настройки мэппинга замыслов квитанций должен быть универсальным и настраиваться силами пользователей без участия разработчиков.
3. В целях ведения свободного учета по МСФО для отдельных хозяйственных операций предусматриваются отдельные виды документов. При отсутствии таковых обязан машинально создаться универсальный документ, подобный «Ручной операции», но на замысле квитанций МСФО.
Заполняться данный документ обязан правильно мэппинга и всецело машинально.
4. Нужно определение видов документов, проводки по которым переносятся (либо не переносятся) на замысел квитанций МСФО. Обязана существовать возможность отказа от трансляции данных на замысел квитанций МСФО для конкретных документов вида, предусматривающего перенос данных на замысел квитанций МСФО.
5. У документов МСФО должна быть личная нумерация, хранение документов МСФО осуществляется в отдельном издании.
Главные средства МСФО (IAS) 16
